煙草企業資金管理優化探析

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1、煙草企業資金管理優化探析摘要：資金管理是煙草企業財務管理的核心內容，它貫穿於企業生産經營活動的始終。目前，從我國煙草企業資金管理的現狀來看，還存在著資金管理制度不夠嚴密、資金管理信息尚欠真實、資金管理意識不夠強、資金使用效率不夠高等問題。為瞭加強資金管理，必須建立健全資金管理體系，完善資金管理制度，強化資金預算管理，加大資金監控力度，重視投資預測和決策關鍵詞：資金管理；資金使用效率;煙草企業;優化隨著加入世界貿易組織的影響在我國的日益加深，卷煙市場國際化的腳步悄然臨近，煙草企業競爭程度也日趨激烈，煙草行業領導深刻意識到資金均衡、規范有效的流動是企業生存和發展

2、的基礎。合理使用資金，加強資金使用過程的控制，是促使企業健康、正常運行的重要條件。提出資金管理是煙草企業管理的核心內容一、優化煙草企業資金管理的必要性（一）資金管理是煙草企業財務管理的中心環節經濟效益是煙草企業生存、獲利和發展的前提條件。為確保此前提條件，企業必須重視並加強財務管理，而資金管理則是財務管理的中心環節。煙草行業資金的特點是:現金流量大,周轉速度快，資金存量高，因此資金管理更顯得尤為重要。企業要緊緊抓住資金管理這個中心，深入研究聚財、生財和用財之道，采取行之有效的管理和控制措施，才能疏通資金流轉環節，提高企業經濟效益（二）加強資金管理是提高煙草企

3、業經濟效益的重要保障煙草企業提高經濟效益主要有兩條途徑:一是從科技發展中創效益。從長遠看這是企業經濟發展的必由之路,但這需要投入大量的資金,對多數企業來說是受到許多條件制約的。二是從管理中要效益。從當前的實際情況看，把管理工作抓上去，向管理要效益,則是投入少、産出大的一條生財之道。在企業的經營管理工作中，資金管理具有更大的綜合性,涉及企業的各個方面，直接反映一個企業生產經營管理水平的高低，而且是企業領導人決策的重要依據,是煙草企業管理的重要部分二、煙草企業資金管理存在的問題目前我們煙草企業對資金管理實行的是相對集中統一管理模式,從客觀上來講，這種模式適合煙草

4、企業生產經營特點，對企業內部資金實現瞭集中管理、統一調配和有效使用，緩解瞭資金緊缺的矛盾，將有限的資金發揮瞭較好的效益，應該來說這種資金管理模式是成功的。但這一模式仍然存在一些問題，這些問題主要表現在以下方面：（一）資金管理制度執行不嚴煙草企業對企業資金管理的各種規章制度不可謂不全面、不可謂不完善，為什麼在資金管理使用過程中還會出現一些問題呢?原因在於對資金管理和使用上有章不循，規章制度在一些人眼中形同虛設，把它們當作擺設、做表面文章，很難得到切實的貫徹執行。部分單位在重大財務決策等問題上沒有形成有效的決策約束機制，缺乏嚴密的計量標準和考核依據，權利大於制度

5、,造成瞭"財務管理服從於會計核算,會計核算服從於領導意志”的局面,使得這些單位的資金管理變得盲目。盡管設置瞭諸如內部審計等一些監督職能部門，也制定瞭很多資金管理監督制度，但由於種種原因，這些職能部門和監督制度有時也難以有效地發揮作用，事後審計監督出現“走過場”的現象，使得財務監督滯後乏力（二）資金管理信息尚欠真實現代企業的管理歸根到底是企業信息管理，企業領導主要是通過掌握及時、真實、準確的信息來控制企業經營和資金流。由於我們煙草行業二級單位和廠處多，分佈區域廣，信息化手段不夠高，信息不夠透明、集成，財務控制環節上還有薄弱點和空白點,財務規章、制度和操作規程的

6、貫徹落實不夠到位等客觀因素的存在,導致一些單位會計核算不準，資金預算申報不實，預算執行率不高，報表填報不真實，有時合並的會計報表還掩蓋瞭一些單位的實際經營狀況,使領導難以獲取準確的財務信息。這無疑給企業資金管理埋下瞭隱患，造成資金使用效益低下等問題（三）資金管理意識不夠強雖然各級領導特別是二級獨立核算單位的領導對資金管理的重要性都不否認，但在實際工作中，資金管理的意識還是不夠強。如部分單位在資金內部控制管理中對資金的管理環節還主要停留在對資金的事後核算上，缺乏詳細的資金使用計劃和財務分析，在資金的籌集使用和分配上缺少科學性。在年度考核中，沒有將資産項目的持續

7、發展性和現金流量的良性運行等狀況納入到考核范圍內，也就沒有做出相應的考核和評價。在一定程度上降低瞭資金使用效益,事前、事中控制沒有得到有效發揮（四）資金使用效率不夠高煙草企業對資金管理實行的相對集中統一管理模式,但企業的資金被分配到各二級單位後，又産生瞭企業內部資金需求與資金集中管理的現實矛盾，這種矛盾必然導致下級單位對資金預算項目的變更，造成資金使用效率不高、盈利能力下降。如有些單位為片面追求局部利益，不顧企業的整體發展能力和戰略目標而盲目鋪新攤子，隨意變更預算資金用途和金額，這不僅使得企業資金使用效率低下，而且還加大瞭企業的財務風險。同時，由於煙草企業資

8、金相對充裕，使得一部分單位領導未考慮資金貨幣時間價值