华商-201406《审计学》考试大纲及参考练习

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1、广东商学院华商学院2014.06《审计学》考试大纲一、课程性质与目标（一）课程性质《审计学》是会计学专业、财务管理专业的一门专业必修课，是会计学专业知识结构中的主体部分，是为教授、培养和训练学生从事审计及相关工作应具备的基本知识、基本技能和操作能力而设置的。本课程的先修课程为会计原理、财务会计、成本管理会计、财务管理、高级财务会计、税法等。（二）课程目标本课程是教授审计学的基本理论与审计实务，要求学生掌握审计学的基本理论和方法，能够按照审计准则的要求，对企业的财务报表进行审计，发表审计意见。但是，学好审计的前提是一定

2、要学好会计，只有知道企业会计准则要求会计怎么去做，才会知道企业那里会有错报。通过学习审计，既是巩固和加强对会计准则的理解和运用，同时也希望学生掌握和理解审计的审计理念或审计思维，这对于今后的工作会有很大的帮助。二、课程内容与考核目标第一章注册会计师审计职业特点（单选、多选）第一节CPA审计的起源与发展第二节CPA审计的性质第二章法律责任（单选、多选）第三章职业道德概念框架（单选、多选）1-3节第四章审计业务对独立性的要求（单选、多选、简答）1-7节第五章审计目标（单选、多选、业务）第一节财务报表审计总体目标与审计工作

3、前提55广东商学院华商学院2014.061、财务报表、审计的总体目标、审计的工作前提2、执行审计工作的基本要求第二节认定与具体审计目标1、认定2、具体审计目标（资产负债表、利润表）第三节审计过程与审计目标的实现1、审计过程（5步骤）第六章审计计划（单选、多选、简答、业务）第一节初步业务活动1、初步业务活动的目的和内容2、审计的前提条件、审计业务约定书3、审计业务约定条款的变更第二节总体审计策略和具体审计计划1、总体审计策略四个方面2、具体审计计划3、审计过程中对计划的修改第三节审计重要性1、重要性含义2、审计风险3、

4、重要性水平的确定第七章审计证据第一节审计证据的性质（单选、多选）1、审计证据的含义2、充分性和适当性，尤其关注适当性第二节获取审计证据的程序1、审计程序的作用2、审计程序的种类第三节函证1、函证的内容、函证的时间、设计询证函时考虑的因素2、函证的实施和评价，尤其是实施时的控制以及积极的询证函第四节分析程序55广东商学院华商学院2014.061、目的2、用于风险评估3、用于实质性程序4、用于总体复核第八章审计抽样（单选、多选、计算）第一节审计抽样的基本概念1、审计抽样的定义2、抽样风险和非抽样风险3、统计抽样和非统计抽

5、样第二节审计抽样的基本原理和步骤1、样本设计阶段2、选取样本阶段3、样本评价阶段第三节审计抽样在控制测试中的应用1样本设计阶段2选取样本阶段3样本评价阶段第四节审计抽样在细节测试中的应用1样本设计阶段2选取样本阶段3样本评价阶段第十章审计工作底稿（单选、多选、简答）第一节审计工作概述1、含义、编制目的、2、工作底稿性质第二节审计工作底稿的格式、要素和范围1、确定审计工作底稿的格式、要素和范围需要考虑的因素2、要素（识别特征）第三节审计工作底稿的归档1、审计档案的结构55广东商学院华商学院2014.061、归档的期限2

6、、归档后的变动第十一章风险评估（单选、多选、简答）第一节风险评估概述1、风险评估准则的特点2、风险评估的作用第二节风险评估程序、项目组内部讨论1、风险评估程序2、风险评估程序第三节了解被审计单位及其环境1、总体要求2、了解的6个方面第四节了解被审计单位的内部控制1、内部控制的含义和要素2、对内部控制了解的深度3、内部控制的局限性4、控制环境5、控制活动6、在整体层面了解内部控制7、在业务层面了解内部控制第五节评估重大错报风险（全看）第十二章风险应对（单选、多选、简答）第一节：总体应对措施1、5项具体措施2、增加不可预

7、见的方法第二节进一步审计程序1、控制测试与细节测试的性质、时间安排和范围第三、四节控制测试与细节测试的性质、时间安排和范围1、详细的去看性质、时间安排和范围55广东商学院华商学院2014.06第二十二章完成审计工作（单选、多选）学习目的及要求掌握：汇总审计差异、复核工作底稿及财务报表、持续经营、或有事项、书面声明熟练掌握：汇总审计差异、复核工作底稿及财务报表、持续经营第一节完成审计工作概述1、汇总审计差异2、试算平衡表3、复核工作底稿及财务报表第二节考虑持续经营1、管理层责任、CPA责任第三节或有事项1、或有事项的含

8、义第四节期后事项1、期后事项的种类第五节书面声明1、书面声明含义第二十三章审计报告（单选、多选、业务）学习目的及要求掌握：审计报告的作用、审计报告的类型、审计意见的类型第一节、审计报告概述1、审计报告的作用2、审计报告的类型3、审计报告要素第二节审计意见类型1、四种意见类型2、如何确定意见类型3、各种意见类型在审计报告中的表述第二十四章项目质量