应交税费-应交增值税年末结转处理科目

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1、应交税费-应交增值税（销项进项转出未交增值税在年末的处理）1销售：借：应收账款贷：主营业务收入   应交税费——应交增值税（销项税额）2购货：借：库存商品    应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款月末如果进项比销项大，预计不用扣增值税的话，就不做账务处理。3月末如果预计要交增值税的话：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税4下月交增值税：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款 一般纳税人正确完整的一个增值税账务处理。从上面的账可以看出应交税费—应交增值税下的三级明细科目——销项税额、进项税额、转出未交增值税，一年累计下来各累计几十万的

2、余额，年末需要进行结转处理。应交税费——应交增值税下的三级科目，年末须进行反向结平处理。留下有用的，结转没用的。有用的：进项留抵的余额没用的：已经交过的销项税、已经抵扣过的进项税、过渡科目转出未交增值税例：公司2017年5月才开，运营至年末，2017年12月31日科目余额表销项税额贷方余额100万，进项税额借方余额60万，转出未交增值税借方余额45万。分析：根据上面的会计分录，转出未交增值税的对方科目是未交增值税，而下月未交增值税都是银行扣款的，所以都是全年应交的税款。可反推全年已抵扣进项=100-45=55进项余额为60万，所以有5万是12月未抵扣的进项税额。根据前面的原则，

3、这5万是有用的，留到下年期初，其余反向结平（借方余额的放贷方，贷方余额的放借方）。会计分录：借：应交税费——应交增值税（销项税额） 100万贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 55万应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 45万这时科目余额表剩5万进项在1月的期初，其余应交税费——应交增值税下的三级科目都为0。