3- 帐务处理与总账子系统.ppt

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1、会计信息系统AccountingInformationSystem第三章账务处理与总账子系统第一节账务处理概述第二节账务处理的流程分析第三节总账子系统的总体设计第四节总账子系统的初始设置第五节凭证管理第六节出纳管理第七节期末处理与账表输出第八节辅助管理－往来和项目核算和管理第九节总账子系统的改进-----财务业务一体化策略主要内容账务处理的概念账务处理是指从价值管理的视角出发，主要运用货币形式的信息计量，借助于专门的会计核算方法，对各单位（会计主体）的经济业务进行核算、控制，产生一系列财务信息和其他经济信息，为企业内部和外部的信

2、息使用者提供服务以创造价值的活动。从信息系统角度看，账务处理工作是由会计信息系统的子系统-总账子系统来完成的，总账子系统通过采集数据、加工和存储数据、报告财务信息，实现对企业经营活动进行核算和控制，保证会计信息的真实、准确和有效。投资人债权人管理者政府会计数据（账簿、凭证）经济业务流程数据采集数据加工与存储报告信息原始凭证账务处理的基本特征规范性强综合性强集成性要求高正确性要求高第一节账务处理概述第二节账务处理的流程分析第三节总账子系统的总体设计第四节总账子系统的初始设置第五节凭证管理第六节出纳管理第七节期末处理与账表输出第八节

3、辅助管理－往来和项目核算和管理第九节总账系统的改进---动态会计平台的构建主要内容手工环境下账务处理的流程分析业务处理流程与业务流程图P50.52图3-2数据大量重复信息提供不及时准确性差工作强度大手工环境下账务处理流程的缺陷IT环境下账务处理的流程分析图3-3数据流程图（P53-54）略元素名称图形解释外部实体不受系统控制的系统之外的人或机构、文件文件。一般描述系统数据的外部来源或去向。为系统预设一个清晰的边界。数据处理描述输入数据被转换成输出数据的逻辑处理功能数据流描述数据流动的方向数据存储描述数据的存放之所，可以被称为文件

4、，可以是电子，也可以是纸质的。IT环境下和手工环境下账务处理流程的异同数据处理的起点与终点不同数据处理方式不同数据存储方式不同对账的方式不同会计资料的查询统计方式不同第一节账务处理概述第二节账务处理的流程分析第三节总账子系统的总体设计第四节总账子系统的初始设置第五节凭证管理第六节出纳管理第七节期末处理与账表输出第八节辅助管理－往来和项目核算和管理第九节总账系统的改进---动态会计平台的构建主要内容总账子系统的目标及时、准确地采集和输入各种凭证高效、正确地完成记账等数据处理过程随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有业务，随时输出

5、各会计期间的各种账表，为企业管理提供信息建立总账与其他子系统的数据接口，实现会计数据的及时传递和数据共享总而言之，总账系统的基本功能是实现会计核算工作(会计循环)的自动化，即实现计算机自动记账、算账、结账和报账。除此以外，我国绝大多数软件的总账系统还具有辅助核算以及出纳管理的功能，以及实现总账与其他系统之间的数据传递和共享。总账系统的基本功能功能结构图（P61-62）系统子系统功能模块程序模块实现某一具体加工处理完成某一管理业务独立完整的职能总账子系统初始设置凭证管理期末处理会计报表辅助管理其他出纳管理系统服务账簿输出会计科目编

6、码及其体系设计为什么需要进行会计科目的编码？会计科目编码设计是根据会计制度的规定及会计科目的设置，按照一个系统的方案确定出各个科目唯一数字编码的方法。会计科目编码在手工操作下一般不使用，但是采用计算机处理会计数据时，则需要采用会计科目编码。1.便于反映会计科目间的上下级逻辑关系2.保证会计科目的唯一性3.便于计算机处理和分类4.节省存储空间5.提高处理(输入)速度顺序码分组码位数码，也叫层次码、群码编码方法规范性层次性一致性简短性扩展性编码原则定长定位（见下页）立体科目（见下页）立体科目方法是指将科目中大量重复的科目从科目体系中

7、分离出来，按照项目进行存储，并将项目和科目建立动态链接，在满足优化会计科目体系的同时，达到精细核算的目的。例：某单位采用群码，科目编码方案为4—2—3—3，科目编码设计如表所示：会计科目编码体系的设计科目体系结构----定长定位方法科目体系结构：4－2－2三级科目最多设计99个二级科目最多设计99个一级科目最多设计9999个科目体系结构-----立体科目方法立体科目方法是指将科目中大量重复的科目从科目体系中分离出来，按照项目进行存储，并将项目和科目建立动态链接，在满足优化会计科目体系的同时，达到精细核算的目的。总账系统主要数据文

8、件设计计算机会计信息系统中，所有的账、证、表都必须存放在计算机存储介质中，在存储介质上，各种数据均以文件(或数据文件)的形式存放。那么IT环境下总账子系统中的账、证、表以哪些文件、用何种结构在计算机中存储呢？三个关键文件科目文件目的文件内容汇总文件作用文件内容凭