支票业务的核算.ppt

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1、第三节票据业务的核算一、支票的核算（一）支票的概念1、支票支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。2、现金支票印有“现金”字样的支票为现金支票。3、转帐支票印有“转帐”字样的支票为转帐支票。4、普通支票未印有“现金”或“转帐”字样的支票为普通支票。5、划线支票(国内暂无此种支票）在普通支票左上角划两条平行线的支票为划线支票。（二）支票核算的基本规定1、现金支票只能用于支取现金；转帐支票只能用于转帐；普通支票可以用于支取现金，也可以用于转帐；划线支票只能用于转帐，不得支取现金；2、使用范围：20

2、07年7月1日后在全国范围内流通；3、支票的必须记载事项（1）表明“支票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章。注意：支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行；支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。4、签发支票应使用炭素墨水或墨汁填写；5、签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理条例的规定；6、禁止签发空头支票、与预留印鉴不符的支票以及支付密码错误的支票，违者银行予以退票并按票面金额处以百分之五但不低于一千元的罚款，持票人有权要求出

3、票人赔偿支票金额的2%的赔偿金，对屡次签发的，银行应停止其签发支票；7、提示付款期：自出票日起10日，超过者，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款；8、支票丧失，可申请挂失；9、转帐支票可以背书转让。（三）转帐支票的核算1、持票人、出票人在同一银行开户（1）无论持票人还是出票人提交，都应提交三联进帐单（2）审查支票和进帐单（3）转帐：借：吸收存款——活期存款——出票人户贷：吸收存款——活期存款——持票人户（4）签退回单和收帐通知2、持票人、出票人不在同一银行开户（1）持票人开户行受理持票人提交支票将三联进帐单加盖“收妥后入帐”戳记，俟退票时间过后转帐

4、：借：存放中央银行准备金贷：吸收存款——活期存款——持票人户出票人开户行收到交换提入的支票，审查无误后：借：吸收存款——活期存款——出票人户贷：存放中央银行准备金（2）出票人开户行受理出票人提交支票出票人开户行收到支票及进帐单，经审无误：借：吸收存款——活期存款——出票人户贷：存放中央银行准备金收款人开户行收到交换提入的进帐单，经审无误：借：存放中央银行准备金贷：吸收存款——活期存款（四）现金支票的核算经审无误后（收款人为个人的，还应审查其身份证件，是否在支票背面“收款人签章“处注明身份证件名称、号码及发证机关）借：吸收存款——活期存款贷：库存现金（五

5、）领购支票提交一式三联“票据和结算凭证领用单”，借：吸收存款——活期存款贷：手续费收入（六）支票挂失提交两联挂失止付通知书，银行登记支票挂失登记簿，并在出票人帐户帐首明显处用红笔注明“×年×月×日第×号支票挂失止付”字样。作业1、持票人提交转帐支票及进帐单申请进帐，金额８万元，支票的付款人为另一银行，银行经审无误办理．2、开户行发现开户单位签发密码错误的支票，金额６万元，银行按规定处理．3、持票人提交转帐支票及进帐单申请进帐，金额８万元，支票的付款人为本行，银行经审无误办理．4、开户单位申请购买支票一本，银行审查同意，收取款项100元。其中：工本费30

6、元。