企业采购与付款循环.doc

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1、采购与付款循环––特定控制目标1.采购货物均需适当的授权批准2.采购货物的付款支出已正确、及时地记入有关账户3.固定资产采用了适当的使用年限和方法计算折旧4.固定资产的毁损、报废、清理业经授权批准并正确、及时地记入有关账户调查内容答案备注是弱否不适用一、采购与付款业务1.请购审批1.1请购业务是否由相应业务部门提出？并经业务部门主管批准？1.2新增固定资产和在建工程有无投资预算，并经授权批准？1.3被评价单位是否制定请购业务核准权限？1.4请购业务批准是否存在越权行为？2.采购验收2.1购货部门是否核对请购

2、单的授权限额批准情况？2.2被评价单位是否具备比质比价采购管理制度？2.3大宗材料、重大金额采购是否采用招标方式？2.4主要物资、原材料、商品、固定资产等的采购是否有订货合同并经授权批准？2.5大额购货合同的订购是否有内部审计部门参与？2.6重大购货合同条款是否征求律师意见？2.7采购定单是否预先连续编号？2.8主要物资的采购是否选择两个以上的供货单位？2.9被评价单位是否按照合同规定及时承付货款？调查内容答案备注是弱否不适用2.10是否建立供应商考评档案？2.11供应商考评档案是否及时更新并业经授权？3.

3、验收业务3.1验收业务部门是否独立采购、发运、会计和仓储部门等控制职能之外？3.2被评价单位是否具有货物验收质量标准？3.3所有货物是否全部经受质量控制检查？3.4存货入库是否根据订货合同、购货发票办理验收入库手续？3.5未被验收之货物是否另设隔离区或明显地表明“未经验收货物”字样？3.6特殊的无须验收的购货是否经过授权批准？3.7验收单或入库单是否已预先连续编号？3.8验收人员是否亲临现场验收或取样？3.9发生存货拒收时，是否将拒收货物分隔储藏，并设立明显标记？3.10单位是否建立存货短缺、毁损的处罚或追

4、索制度？3.11在建工程完工转入固定资产是否办理竣工验收和移交手续？3.12有无定期的各类资产贬值评价报告制度？3.13委托加工物资的发料、加工、检验、入库是否有健全的管理制度？4.会计记录4.1财务是否根据与订货合同、入库单、质检单核对无误后的进货发票付款或转账？4.2应付账款明细账与总账是否按月核对相符？4.3应付账款是否定期与客户对账？4.4货款的支付凭证是否及时入账？4.5进货费用的列支是否符合制度规定？调查内容答案备注是弱否不适用5.其他5.1存货和固定资产的授权、采购、验收、使用、付款与记账等职

5、责是否分离？5.2内部审计人员是否定期审查存货采购有关内容？二、固定资产和在建工程1.1固定资产是否实行目录管理，定期核对账卡，做到账卡物三者一致？1.2公司是否能及时详细地掌握所有固定资产或在建工程闲置、毁损、丢失或出租、租入的情况？1.3固定资产的毁损、报废、清理是否经过技术鉴定和授权批准？1.4固定资产是否定期盘点，盘盈、盘亏和报废是否及时按规定处理？1.5大额在建工程是否经过招标确定施工，并按合同和工程进度预付工程款？1.61.7在建工程有无专门的核算和管理？是否在财会部门管辖范围之内？在建工程结转

6、固定资产的具体条件是否符合公司实际情况？1.8有无长期未转固定资产的在建工程？1.9利息资本化的金额是否在固定资产的构成中占有较大比重（10%以上）？1.10公司的审计部门有无专门的基建或设备购置审计人员和日常审计安排三、职责分工存货和固定资产的购置与验收、使用，付款与记账等职责是否分离？调查内容答案备注是弱否不适用四、内部审计1.1内部审计人员是否定期审查本循环有关内容？1.2内部审计意见是否及时正确调整入账？其他:简要说明及结论:穿行测试记录：初步评价：