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1、案例：青岛啤酒生产厂财务分析1财务分析结构经营概况及特殊情况说明预警指标分析销量分析利润分析产品边际贡献分析生产成本分析消耗指标分析费用分析资产负债表分析主要物资采购价格分析盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析2１.1、主要指标完成情况注：1、损益类累计分析数据以年初分解的累计数为基准进行分析说明，2、收入可变成本率=可变成本/（销售收入－销售折扣与折让）x100%32、影响本期经济效益的特殊情况说明：（本月及以前发生但未说明的重大事项）3、本期主要经营政策及举措：（包括品种结构变动、重大采购、本月生产节能降耗的举措及其他影响生产经营的事项）１.2、特殊情况说明4财务分析结构经营概况
2、及特殊情况说明预警指标分析销量分析利润分析产品边际贡献分析生产成本分析消耗指标分析费用分析资产负债表分析主要物资采购价格分析盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析52.财务预警指标--月度指标类别序号指标本期去年同期营运能力分析1货币资金周转天数2存货周转天数3固定资产周转率4总资产周转率销售能力分析5千升酒净收入6千升酒销售成本7千升酒管理费用8千升酒利润控制能力分析9销售成本偏差率10管理费用偏差率11净利润偏差率资产管理能力分析12固定资产成新率13闲置固定资产比率注:１、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值x100%；平均固定资产净值=(年初固定资产净值+年末固定
3、资产净值)/2；２、闲置固定资产比率=期末闲置固定资产净值/期末固定资产净值x100%;注：本指标按季度计算6财务分析结构经营概况及特殊情况说明预警指标分析销量分析利润分析产品边际贡献分析生产成本分析消耗指标分析费用分析资产负债表分析主要物资采购价格分析盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析73.1、产品销售量分析单位：千升注：１、产品品种按照各公司分析需要填写，每个品牌取销量最大的前3个填写，其余汇总放入其他，如有特殊品种需要说明，请单独列示； ２、第二品牌请分明细品牌填写，区域品牌请注明品牌名称。83652632438累计销售量：千升+10%+11%+21%+13%3.2、累计销售
4、结构分析92%95%107%3664099%9财务分析结构经营概况及特殊情况说明预警指标分析销量分析利润分析产品边际贡献分析生产成本分析消耗指标分析费用分析资产负债表分析主要物资采购价格分析盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析102005年x月累计2004年x月累计人民币(万元)元/千升人民币(万元)元/千升销量（万千升）343.56305.85净收入739,8752,154631,6112,065可变成本387,4291,128321,7371,052可变利润352,4461,026309,8741,013固定成本96,85728285,525280毛利润255,589744224
5、,349734销售/市场/分销费用141,888413117,096383销售利润113,701331107,253351管理费用60,33217653,903176其它经营收入/(支出)3,398102,2948经营利润56,76716555,644182补贴收入4,737144,98316财务费用/非经营性收支-7,031-20-14,723-48少数股东利益6,650194,31014所得税14,7944312,93942净利润33,0299628,655944.1、利润分析－累计同比11单位：万元2004年x月累计净利润28,655(逆差)/顺差销量因素38,204收入/成本/
6、组合31,2404,368固定生产成本-11,332销售/市场/分销费用-24,792管理费用-6,429其它经营收入/(支出)1,104经营利润变动1,123补贴收入-246财务费用/非经营性收支7,692少数股东利益-2,340所得税-1,855净利润变动4,3742005年x月累计净利润33,0294.2、因素变动分析–累计同比注：１、销量因素=（本年销量-去年销量）x去年单位可变利润2、收入/成本/组合=本年毛利润-去年毛利润-销量因素-固定生产成本因素122005年x月累计2005年x月累计预算人民币(万元)元/千升人民币(万元)元/千升销量（万千升）343.56305.85
7、净收入739,8752,154631,6112,065可变成本387,4291,128321,7371,052可变利润352,4461,026309,8741,013固定成本96,85728285,525280毛利润255,589744224,349734销售/市场/分销费用141,888413117,096383销售利润113,701331107,253351管理费用60,33217653,903176其它经营收入/(支出)3,398102,
