中兴通讯：2016年年度审计报告.pdf

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1、中兴通讯股份有限公司ZTECORPORATION二○一六年年度审计报告（按照中国企业会计准则）中兴通讯股份有限公司目录页次一、审计报告1-5二、已审财务报表合并资产负债表6-8合并利润表9-10合并股东权益变动表11-12合并现金流量表13-14公司资产负债表15-16公司利润表17公司股东权益变动表18-19公司现金流量表20-21财务报表附注22-177补充资料1.非经常性损益明细表1782.净资产收益率和每股收益178-1793.中国与香港财务报告准则编报差异调节表179审计报告安永华明(2017)审字第60438556_H01号中兴通讯股份有限公司全体股东：一、审计意

2、见我们审计了中兴通讯股份有限公司的财务报表，包括2016年12月31日的合并及公司资产负债表，2016年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的中兴通讯股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中兴通讯股份有限公司2016年12月31日的合并及公司财务状况以及2016年度的合并及公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于

3、中兴通讯股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审

4、计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。1审计报告（续）安永华明(2017)审字第60438556_H01号三、关键审计事项（续）关键审计事项:该事项在审计中是如何应对:建造合同完工百分比法定制化网络方案及一些网络建设，作为建造合同根我们的审计程序主要包括：了解项目管据完工百分比法确认收入及成本，合同完工进度按理流程并评价其内部控制，包括预算管累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例理、成本归集、完工百分比计算等；执确定。在使用完工百分比法时，涉及对合同预计总行细节测试，例如抽取合同，查看合同成本及合同完工进度的估计，并需预计合同是否会日期、合同金额等关

5、键条款，以及查看引起亏损往往需运用重大的判断。管理层作出这类发票、工时表等检查已发生的成本，并估计时，一般以过往经验、项目规划、对安排的内重新计算完工百分比。在风险及不确定性评估等因素作为根据。不确定性包括施工延误或履约问题。这些估计如有变更，可能对收入及成本产生重大影响。关于建造合同收入确认政策的披露参见附注三、20；关于收入确认的判断和估计的披露参见附注三、29；关于收入类别的披露参见附注五、41；关于应收和应付工程合约款的披露参见附注五、8。应收账款坏账准备应收账款于2016年12月31日的账面价值为人民币我们了解了对应收账款可收回性进行估29,359,244千元，占合

6、并财务报表资产总额的计的流程并评价了其内部控制。21%。对单项金额重大的应收账款单独进行减值测针对单项金额重大的应收账款，我们执试，当有客观证据表明应收账款发生减值的，计提行的审计程序主要包括：了解并检查表坏账准备。对于此类应收账款的减值计提取决于管明应收账款发生减值的相关客观证据；理层对这些客观证据的判断和估计。对于单项金额查看与应收账款坏账准备计提及核销相不重大及在单项减值测试中没有客观证据证明需要关的董事会决议；了解并检查是否存在计提单项坏账准备的应收账款，根据客户类型及账客观证据表明应收账款价值已恢复的情龄等信用风险特征划分为不同的资产组，对这些资况；检查报告期后是否

7、收回款项。针对产组进行减值损失总体评价。管理层以信用风险等单项金额不重大及在单项减值测试中没级及历史还款记录为基础，确定除计提单项坏账准有客观证据表明需要单独计提坏账准备备以外的各应收账款资产组的坏账准备。管理层对的应收账款，我们执行的审计程序包资产组的预计损失比例取决于管理层的综合判断。括：通过检查原始单据（例如账单和银行进账单等）测试管理层的账龄划分，关于应收账款减值准备估计的披露参见附注三、通过检查各账龄段的历史还款记录和坏10；关于应收账款坏账准备计提金额的披露参见附账率，评价对于各账龄段坏账准