财政学期末复习资料整理.doc

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1、简答题1.分析我国财政收入增长变化趋势我国财政收入随着经济的不断增长而增长，从总体上说，增长势头良好。1978～1995年间财政形势呈现以下四个特点：（1）从预算内财政收支来看，由于预算内财政收入增长慢于GDP的增长，同时，财政支出增长快于财政收入增长，在收支安排上，左支右绌，顾此失彼，政府一直为财力分散和财力短缺所困扰，导致财政赤字和债务规模不断加大。（2）从财政与各部门关系来看，由于预算内财政资金拮据，难以满足各部门正常的公共需要.（3）从中央与地方财政关系来看，由于长期实行财政包干制，财政收入增量向地方倾

2、斜，中央可支配收入占全部财政收入的比重不断下降，分税制改革后由于达到中央集中财力的预期目标尚待时日，中央财政在预算内资金的调控上也显得软弱无力.（4）从财政与银行关系来看，财政收入占GDP比重逐年下降的同时，居民储蓄急剧增长，银行贷款呈急剧增长的趋势。（5）分税制改革以来实现财政收支的良性循环。财政支出的快速增长，首先，还是来自于以税收为主的预算内财政收入的快速增长。财政收入和国债的增长带来财政支出的增长，财政支出增长支持了经济增长，经济增长又为财政收入增长和国债增长提供了经济基础，形成了良性循环。2.为什么说

3、经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定作用（1）从历史上看，保证财政收入持续稳定增长始终是世界各国的主要财政目标，而在财政赤字笼罩世界的现代社会，谋求财政收入增长更为各国政府所重视。（2）经济发展水平从总体上反映着一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低，它对财政收入规模的影响是一个根本性因素，表现为基础性的制约，特别对财政收入的绝对规模来说是如此。（3）经济发展水平与财政收入的关系问题，也就是经济和财政的关系问题。两者的关系表现为经济决定财政，财政影响经济。从世界各国的现实状况考察，一般而言，经济发展水

4、平高，该国财政收入总额大，占GDP的比重也高。（4）生产技术水平也是影响财政收入规模的重要因素。但生产技术水平是内含于经济发展水平之中的，技术进步对财政收入规模的影响表现在两个方面：一、是技术进步可以促进经济发展，增加财政收入，技术进步越快，社会产品和国民收入的增加也较快，财政收入的增长就有了可靠的保障。二、是技术进步可以降低物耗比例，增加产品的附加值。3.试述税收中性和税收超额负担税收中性和税收超额负担相关，或者说，税收中性就是针对税收超额负担而提出的。超额负担主要表现为两个方面：一、是国家征税一方面减少纳税

5、人支出，另一方面增加政府部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益，则发生在资源配置方面的超额负担；二、是由于征税改变了商品的相对价，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生经济运行方面的超额负担。税收理论认为，税收的超额负担会降低税收的效率，而减少税收的超额负担从而提高税收效率的重要途径，在于尽可能保持税收的中性原则。所谓税收中性（neutrality），是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况；税收中性包含两种含义：一、是国家征税使社

6、会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二、是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。增值税也不是一种纯中性税收，其理由如下：（1）增值税本身也不是完全中性的。（2）增值税的中性化是以单一税率为前提的。（3）我国1994年税制改革时实行的是生产型增值税，税基中包括固定资产投资，目的是防止投资膨胀，这也体现了对投资的调节作用。（4）全面推行增值税实行普遍征收的。4.简述税负转嫁的条件主观上讲，纳税人都存在税负转嫁的愿望。但能否

7、进行税负转嫁，还要看是否具备进行税负转嫁的条件。（1）课税对象的性质商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁。（2）商品的供求弹性供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。所谓商品的需求弹性是指商品的需求量的变化相对于商品价格的变化的反应程度，即价格的上升或下降的一定比率，引起需求量减少或增加的比率。商品被课税后，商品的价格将因此而升高。相反，商品的需求弹性较大时，税收负担就不易成功转嫁。所谓商品的供给弹性是指商品的供给量的变化相对于商品价格的变化的反应程度，

8、即价格的上升或下降的一定比率引起供给量减少或增加的比率。相反，商品的供给弹性较大时，税收负担就容易成功转嫁。（3）课税范围的大小（4）生产者的谋求利润目标对税负转嫁的关系企业经营都以谋求尽可能多的利润为活动目标。5.简述税收的经济效应（1）税收的收入效应是指政府课税造成纳税人可支配收入减少，从而使纳税人降低了商品购买量和消费水平。（2）税收的替代效应是当税收影响商品（或经济活动）的相对