税收的特征、构成要素及作用.ppt

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1、1税收的特征和构成要素2房产税依法纳税走私税务局偷税漏税燃油消费税个人所得税3夏“贡”我国最初的税收雏形鲁国“初税亩”我国税收正式形成的标志人生不可避免的两件事就是死亡和纳税。——富兰克林4税为何交？交多少？交给谁？经济单位和个人国家依据法律组织财政收入实现国家职能谁在交？谁在交？一、税收及其基本特征5税收——是国家组织财政收入的重要途径，是国家按照法律规定，向经济单位和个人无偿征收财物的一种形式。什么是税收？67老王的困惑1我这一年总计交了一万多元税，可不是一个小数目。能不能不交或者少交点，省下的钱可以给家里添置点东西。《中华人民共和国个人所得税法》必须依法纳税81998年9月底，中国

2、国家税务总局向社会宣布：歌唱演员毛阿敏自1994年1月——1996年3月期间，在我国内地13个省演出的109场中，共获取收入471．11万元。在已完成调查工作并确认有违法行为的65场演出中，少缴税款106．08万元。税务机关已向毛阿敏发出行政处罚告知书。2003年，经税务机关调查认定，刘晓庆及其所办的北京晓庆文化艺术有限责任公司和北京刘晓庆实业发展有限公司，自１９９６年以来，采取不列、少列收入，多列支出，虚假申报，通知申报而拒不申报等手段，偷逃税１４５８．３万元。税务机关已分别向刘晓庆及其所办公司送达了税务处理决定书，除追缴税款外，同时加收滞纳金５７３．４万元。2003年６月２０日，北京

3、市公安局依法对刘晓庆刑事拘留，羁押于北京市公安局所属的北京市看守所。以国家强制力来保证税款的征收,违法者根据情节轻重予以处分和制裁。1强制性税收的基本特征1011老王的困惑2偷税漏税是违法行为，我是守法好公民，每月足额缴纳税款，这一年交了不少税，国家能不能给我点物质奖励，或者在我有需要的时候返还一部分给我呢？所谓赋税,就是国家不付任何报酬,而向居民取得东西。——列宁无偿取得不付报酬以国家强制力来保证税款的征收,违法者根据情节轻重予以处分和制裁。国家征税后，税款即为国家所有,不再归还纳税人,也不需对纳税人支付任何报酬。2无偿性1强制性税收的基本特征1314老王的困惑3我每个月的实缴税额都不

4、完全一样，征税纳税是随心所欲的吗？《中华人民共和国个人所得税法》应不应该纳税应该纳何种税应该纳多少税法律规定800个税起征点19802006200816002000201135002011年6月30日下午全国人大常委会表决通过了关于修改《个人所得税法》的决定，将个税起征点提高到3500元，并于2011年9月1日起施行。固定性相对以国家强制力来保证税款的征收,违法者根据情节轻重予以处分和制裁。通过法律形式，明确规定征收范围和数额标准。国家征税后，税款即为国家所有,不再归还纳税人,也不需对纳税人支付任何报酬。2无偿性3相对固定性1强制性税收的基本特征决定决定要求保障相对固定性紧密联系，不可分

5、离基本标志，基本尺度Page18WHOWHATHOW征税的根据，指对什么东西或行为要征税应纳税额与征税对象数额的比例直接负有纳税义务的单位和个人1纳税人3税率1、税收的构成要素2征税对象税收的构成要素WHOWHATHOW区别不同税种的主要标志二、税收的构成要素20个人所得税800个税起征点1980200620081600200020113500个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率（%）1不超过500元的52超过500元至2000元的103超过2000元至5000元的154超过5000元至20000元的205超过20000元至40000元的256超过40000元

6、至60000元的307超过60000元至80000元的358超过80000元至100000元的409超过100000元的45级数全月应纳税所得额税率（%）1不超过1500元的32超过1500元至4500元的103超过4500元至9000元的204超过9000元至35000元的255超过35000元至55000元的306超过55000元至80000元的357超过80000元的45提高起征点减少了级数调整了级距起征点2000起征点3500提高起征点、调整级距有利于减少中低等收入者的税负，使高收入者适当增加一些税负，加大对高收入者的调节力度。更好的促进社会公平。征税的根据，指对什么东西或行为要

7、征税应纳税额与征税对象数额的比例直接负有纳税义务的单位和个人1纳税人3税率1、税收的构成要素2征税对象税收的构成要素WHOWHATHOW高低及调整直接体现国家政策引导的方向和宏观调控的意向二、税收的构成要素24Page24试一试你能说出企业所得税税率调整的目的吗？高新技术企业所得税25%15%25知识拓展——税收我来谈：结合当今我国经济发展的结构和趋势，说一说我国应该如何有“选择”的减税？（哪些税种的税收可以适当减少或免除？哪些则