财务报告手册 (DEMO).doc

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1、目录1.目的――――――――――――1/122.适用范围――――――――――――2/123.名词解释――――――――――――2/124.作业流程――――――――――――2/125．作业内容――――――――――――3-12/121．目的：反映业之峰装饰公司一定时期财务状况和经营成果，为投资者、债权人、客户及其他经济关系人提供必要的财务信息，作为其判断企业财务状况的经营成果，作出投资、贷款、商业信用决策的依据；为政府部门监督企业履行经济责任的情况和进行宏观调控提供必要的经济资料；使企业管理部门了解财务善和经营业绩，为制定经营决策、改善经营管理提供财务信息。2．适用范围：业之峰特许经营总部及

2、各加盟商的全体财务人员。3．名词解释：财务报告：是反映企业一定时期财务状况和经营成果的总结性书面文件。对外报送的财务报告由资产负债表、损益表、财务状况变动表、有关附表及财务情况说明书组成。4．作业流程：会计报表的作用会计报表的编制方法会计报表编制前的准备工作会计报表的要求会计报表的种类会计报表附注和财务情况说明书损益表资产负债表财务状况变动表5．作业内容5.1会计报表的作用会计报表是在日常核算的基础上，以统一的格式、统一的量度，更集中、更概括、更深刻地反映企业在一定时期财务状况和经营成果的报告文件。会计报表有以下几方面作用：①为业之峰公司管理者及上级主管部门提供对企业实施有效管理所需的

3、会计信息。②为业之峰公司投资人提供他们决策和管理所需要的会计信息。③为业之峰公司的债权人提供他们所关心的并据以进行决策的会计信息。④为政府有关部门进行宏观管理和调控提供会计信息。⑤为业之峰公司职工和社会大众全面了解企业财务状况和经营成果提供会计信息。5.2会计报表的种类根据《企业会计准则》，会计报表分为资产负债表、损益表、财务状况变动表5.3编制会计报表的要求①数字要真实会计报表的编制，必须以核实后的帐簿记录为依据，绝不允许将估计或推算数字填入报表内，更不允许弄虚作假、隐瞒虚报。②内容要完整凡制度规定应编报的会计报表以及各个报表中所包括的各项指标，都必须填报齐全，不得缺报或漏填。③编报

4、要及时会计报表所提供的资料是一种经济信息，具有较强的时效性。因此，必须按规定时间及时编报，不得迟延或不报。5.4会计报表编制前的准备工作为了能及时编制出数字真实、计算正确、内容完整的会计报表，必须认真做好编制会计报表前的准备工作。①财产清查财产清查就是通过对实物的盘点，对银行存款、往来款项的清理核对，查明各种财产物资、货币资金、往来款项的实有数与帐面数的差异，然后调整帐面记录使其与实际数相符的方法。①核对帐目核对帐目是指把有关的帐项进行核对，做到“帐帐相符”。②调整帐项调整帐项就是根据权责发生制的原则，将应属于本期的收入和费用全部登记入帐，以便正确确定本期的财务成果。③结帐结帐是指在当

5、期的经济业务全部入帐的基础上，计算出所有帐户的本期发生额并计算期末余额。④编制试算平衡表，检查帐务处理是否正确。5.5财务报表的编制方法5.5.1资产负债表的编制方法：资产负债表是反映企业在某一特定日期（如月末、年末）财务状况的会计报表。完整的资产负债表由三部分内容组成：表头、正表和附注及补充资料。表头填明企业的名称、报表名称、编报日期及计量单位。编制日期只能填列期末日期如2001年11月30日，等，而不能填xx月份。正表的“年初数”根据上年末资产负债表的期末数填列，正表的“期末数”根据有关帐户及所属明细帐户的期末余额直接填列或加工整理后填列。附注与补充资料根据备查的记录和有关帐户分析

6、填列，必要时附加文字说明。资产负债表编制单位XXXx年x月x日单位：元资产行次年初数年末数负债及所有者权益行次年初数年末数流动资产：货币资金1流动负债：短期借款46短期投资减：短期投资跌价准备短期投资净额应收票据应收股利应收利息应收帐款减：坏帐准备应收帐款净额预付帐款应收补贴款其他应收款存货减：存货跌价准备存货净额待摊费用待处理流动资产净损失一年内到期的长期债权投资其他流动资产流动资产合计234567891011121314151620应付票据应付帐款预收帐款其他应付款代销商品款应付工资应付福利费未交税金未付利润其他未交款预提费用一年内到期的长期负债其他流动负债流动负债合计474849

7、50515253545556575865续表：资产负债及所有者权益行次年初数年末数行次年初数年末数长期投资：长期股权投资长期债权投资长期投资合计减：长期投资减值准备长期投资净额固定资产：固定资产原价减：累计折旧固定资产净值工程物资在建工程固定资产清理待处理固定资产净损失固定资产合计无形及其他长期资产：无形资产开办费长期待摊费用其他长期资产无形及其他长期资产合计递延税项：递延税项借项资产总计：212425262728293536374041424