财务基本制度汇编.doc

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1、公司财务基本制度汇编目　录财务管理体制2财务管理基础工作规范6货币资金管理制度10存货管理制度15固定资产管理制度19无形资产管理制度23应收款项管理制度25担保管理办法28对外投资管理制度32筹资管理办法36税务核算和管理制度39成本费用管理制度43收入管理制度48利润及利润分配管理制度51全面预算管理制度53财务报告制度58经济活动分析管理制度63财务信息化管理办法65会计档案管理制度68财务管理体制1范围本标准规定了投资者(或出资人)、总经理、财务总监（财务副总）、财务部门及其他部门的财务管理权责

2、。本标准适用于铜陵公司股份有限公司(以下简称“公司”)及所属分公司、全资子公司、控股子公司(以下简称“各单位”)。2规范性引用文件2.1《中华人民共和国会计法》2.2《总会计师条例》(1990年12月31日中华人民共和国国务院令第72号)2.3《企业财务通则》(2006年12月4日中华人民共和国财政部令第41号)2.4《企业会计准则》(2006年2月15日中华人民共和国财政部令第33号)3术语和定义下列术语和定义适用于本标准。3.1　企业财务管理体制：是协调企业利益相关主体之间财务关系的基本规则和制度，

3、是构建企业财务管理制度的基础和框架。3.2　内部财务管理体制：是规定企业内部财务关系的基本规则和制度，通过企业章程、内部财务制度等制度标准对投资者和经营者的关系与责任的确立。4职责总经理依照法律、法规和公司章程的规定，履行企业内部财务管理职责；财务总监（财务副总）组织制定企业财务管理规章制度，并监督各项财务管理制度执行；财务部门保证国家财经法规和公司各项财务管理制度的贯彻落实。5投资者或（出资人）的财务管理权责5.1审议批准企业内部财务管理制度、企业财务战略、财务规划和财务预算。5.2决定企业的经营方针

4、和筹资、投资、担保、捐赠、重组、经营者报酬、利润分配等重大财务事项。5.3决定企业聘请或者解聘会计师事务所、资产评估机构等中介机构事项。5.4对经营者实施财务监督和财务考核。6总经理的财务管理权责6.1总经理应对本单位的生产经营活动和财务状况负责。6.2遵守和维护《会计法》，支持财会人员依照《会计法》开展会计核算和会计监督工作，维护财会人员的正当权益，支持并保障财会人员依法行使职权，发挥会计职能作用。6.3遵守国家各项法律、法规和财经制度，以企业价值最大化为目标，根据企业中长期发展规划及年度财务规划，适

5、时调整生产结构和经营策略，组织生产经营活动。6.4组织财务预测和财务分析，实施财务控制，促进企业加强管理，强化内部控制、提高经济效益。6.5组织实施企业筹资、投资、担保、捐赠、重组和利润分配等财务方案，诚信履行公司偿债义务，对投资者负责，确保资产保值增值。6.6按照公司生产经营规模特点和管理要求，确定公司内部财务管理机构设置。6.7建立健全内部监督机构，不断改进、完善和加强财务管理，提高经济效益。6.8执行国家有关职工劳动报酬和劳动保护的规定，保障员工的合法权益。6.9财务预算报告及重大经济事项，必须提

6、请股东会（董事会）审定。6.10接受有关机构进行审计、评估、监督等工作。7财务总监（财务副总）的财务管理权责7.1贯彻执行国家方针政策和法律法规，遵守国家财经纪律，运用现代管理方法，组织和规范本企业会计工作。7.2组织制定企业财务管理规章制度，并监督各项财务管理制度执行；研究制定本企业财会内部控制制度，促进建立健全企业财会内部控制体系；组织评估、测试财会内部控制制度的有效性。7.3组织实施企业财务收支核算与管理，开展财务收支的分析、预测、计划、控制和监督等工作，组织开展经济活动分析，提出加强和改进经营管

7、理的具体措施；推行全面预算管理工作。7.4组织制定和实施长短期融资方案，优化企业资本结构，开展资产负债比例控制和财务安全性、流动性管理。7.5定期向股东会（董事会）或者出资人及相关部门报告企业财务状况和经济效益情况。7.6组织建立多层次的监督体制，落实财会内部控制责任，对本单位经济活动的全过程进行财务监督和控制。7.7组织建立和完善企业财务风险预警与控制机制。7.8组织审核企业投融资、重大经济合同、大额资金使用、担保等事项的计划或方案。7.9对企业重大投资、兼并收购、资产划转、债务重组等事项，组织实施必

8、要的尽职调查，并独立发表专业意见。7.10控制监督企业内部财务管理级次，企业财务级次一般应限定在三个层次以内，逐级实现对下属企业的有效控制；会计人员的任用、晋升、调动、奖惩，应当事先征求财务总监（财务副总）的意见。8财务部门的财务管理职责8.1贯彻执行国家有关财经法规和各项财务规章制度，建立健全和组织实施公司会计核算和财务管理办法。8.2负责编制、组织实施公司财务预算，指导公司所属单位的财务预算工作。8.3负责汇总编制、报送公司财务报告，按