中国煤炭上市公司内部控制对财务风险影响的研究.pdf

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5、委员会主任委员：李秉样（教授）：２０１５年３月巧日答辩日期西安工程大学学位论文原创性声明：工本人郑重声明所是交的学位论文是本人在导师的指导下，独立进行研究作所取得的成果，。餘文中Ｌｉ经注明引用的内容外本论文不包含化何其他个人或集体已经Ｊ发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做山重要贡献的个人和集体ｉｌ，均已在文中ｉ明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名；＞０日期：年＾月＾日西安工程大学学位论义版权使用授权书本学位论文作者完全Ｔ解学校有关

6、保留、使用学位论文的规定，同怠学校保留并向国家有关部口或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授枚两安工程大学教学目的使用本学位论文，将全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可Ｗ采用影印、缩印或扫描等复制手段保存巧ｒ编本学位论文。Ｃ，在保密＿＿年解密后适用本授权书。本学位论文属于□不保密，□立即或在□！年０２年后升放使用。学位论文作者签名：指导教师签名：Ｉ麥衫日期：年＾月如日日期：年３月；／日中国煤炭上市公司内部控制对财务风险影响的研究摘要：经济全球化的

7、发展使市场环境日益复杂，加剧了企业的财务风险。近年来，国内外的许多财务危机案例表面上是公司没能有效应对环境变化而引起的，但实质上都与内部控制失效有密切联系。煤炭是地球上蕴藏量最丰富的化石燃料，而中国的煤炭资源位居世界前列，因此煤炭企业在中国的国民经济中占据重要地位。“十二五”规划以来，中国煤炭企业资源整合、兼并重组力度加大，使煤炭企业之间竞争加剧、融资需求增加，这些很有可能导致内部控制失效，使企业陷入财务危机。而煤炭上市公司的信息更加透明，所以本文选取中国煤炭上市公司，研究其内部控制对财务风险的影响。本文首先对

8、国内外内部控制、财务风险以及内部控制对财务风险影响方面的研究文献进行总结；其次介绍了内部控制与财务风险的相关理论，阐述了内部控制对财务风险的影响机理，并分析了中国煤炭上市公司内部控制与财务风险的现状；再次，选取中国2009-2013年沪深两市35家煤炭上市公司为研究对象，采用多元线性回归模型，从ERM风险管理框架对于内部控制评价的八方面，分别对内部控制各要素越有效，财务风险越低的研究假