新个税培训(6项专项扣除).pdf

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1、新个人所得税6项专项扣除培训2019.1.14纳税人识别号2纳税人识别号纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。3有效身份证件中国公民持有有效居民身份证的，为居民身份证华侨没有居民身份证的，为护照和华侨身份证明港澳居民港澳居民来往内地通行证或港澳居民居住证台湾居民台湾居民来往大陆通行证或台湾居民居住证外籍个人有永久居留身份证永久有工作许可证和外国护照居留无身无外国护照份证外国

2、人工作许可证4税款计算-居民个人-预扣预缴-工资、薪金所得工资、薪金所得税款计算方法个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率速算扣除数1不超过36000元的3%02超过36000元至144000元的部分10%25203超过144000元至300000元的部分20%169204超过300000元至420000元的部分25%319205超过420000元至660000元的部分30%529206超过660000元至960000元的部分35%859207超过960000元的

3、部分45%181920六项专项附加扣除6专项附加扣除住房贷款子女继续大病利息赡养教育教育医疗或者老人住房租金注意：本年度扣除不完的，不得结转以后年度扣除7专项附加扣除政策的条件和标准子女享受标准教育条件方式（1）子女年满3周岁以上至小学前，每个子女，每月扣除1000元。多个符合扣不论是否在幼儿园学习；除条件的子女，每个子女均可享受扣除。（2）子女正在接受小学、初中，高中阶段教育（普通高中、中等职业教育、扣除人由父母双方选择确定。既可以由父技工教育）；母一方全额扣除，也可以父母分别扣除（3）子女正在接受高等教育（大学专

4、500元。科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变上述受教育地点，包括在中国境内和更。在境外接受教育。专项附加扣除政策的条件和标准子女起止备查教育时间资料学前教育：子女年满3周岁的当月至小学入学前一月；境内接受教育：不需要特别留存资料；全日制学历教育：子女接受义务教育、高中教育、高等教育的入学当月——境外接受教育：境外学校录取通知书教育结束当月留学签证等相关教育资料特别提示：因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期，可连续扣除。子女

5、、父母父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。继父母生父母养父母婚生子女子女非婚生子女父母继子女养子女专项附加扣除政策的条件和标准继续享受标准教育条件方式（1）学历（学位）继续教育学历（学位）继续教育：每月400元；（2）技能人员职业资格继续教育职业资格继续教育：3600元/年。专业技术人员职业资格继续教育职业资格具体范围，以人力资源社会例外：如果子女已就业，且正在接受本科保障部公布的国家职业资格目录为准。以下学历继续教育，可以由父母选择按照子女教育扣除，也可以由子女本人选择按多个学历（学位）继续教育不可同

6、时享受照继续教育扣除。多个职业资格继续教育不可同时享受学历（学位）继续教育与职业资格继续教育可以同时享受专项附加扣除政策的条件和标准继续起止备查教育时间资料学历（学位）继续教育：入学的当月职业资格继续教育：至教育结束的当月同一学历（学位）继续教育的扣除期技能人员、专业技术人员职业资格证书限最长不能超过48个月。等职业资格继续教育：取得相关职业资格继续教育证书上载明的发证（批准）日期的所属年度，即为可以扣除的年度。专扣政策从2019年1月1日开始实施，该证书应当为2019年后取得专项附加扣除政策的条件和标准住房贷款利息

7、享受标准条件方式本人或者配偶，单独或者共同使用商每月1000元，扣除期限最长不超过240个月业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或配偶购买中国境内住房，而扣除人：夫妻双方约定，可以选择由其中发生的首套住房贷款利息支出。一方扣除。确定后，一个纳税年度内不变？首套住房贷款纳税人及其配偶婚前各自购买住房发生首套住房贷款的，婚后可以选择一方的住房，住房贷款利息支出是否符合政策，可由贷款人按照每月1000元扣除；或者由夫查阅贷款合同（协议），或者向办理妻双方分别按照每月500元对各自发生的住贷款的银行、住房公积金中心进行咨房

8、贷款利息支出扣除。询。专项附加扣除政策的条件和标准住房贷款利息起止备查时间资料贷款合同约定开始还款的当月——贷住房贷款合同款全部归还或贷款合同终止的当月贷款还款支出凭证等但扣除期限最长不得超过240个月。专项附加扣除政策的条件和标准住房租金享受标准条件方式在主要工作城市租房，且同时符合以（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以下条件：及国务