国际结算第二版课件教学课件 作者 李国莉 主编 闫红珍 副主编第三章.ppt

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1、第一节汇款概述一、国际汇兑即把一个国家的货币资金转移调拨到国外，并兑换为别国货币的业务。按资金流向与结算工具的流向是否相同分为顺汇和逆汇。资金与结算工具流向相同的称为顺汇，否则称为逆汇。汇款属于顺汇；托收和信用证属于逆汇。二、汇款的概念是汇款人主动委托银行，将款项调拨到国外交给国外收款人的一种结算方法。11.当事人①汇款人：是委托银行汇出款项之人。为实务中的买方、债务人或自然人。②收款人：是接受款项的人。为实务中的卖方、债权人或汇款人本人、自然人。③汇出行：是接受汇款人委托，办理汇出款项的银行。与汇款人同地。④汇入行：是接受汇出行委托向收款人解付款项的银行。与收款人同地。2

2、2.基本思路(见下图)收款人汇款人委托汇出行指示汇入行解付资金流向①委托：即汇款人委托汇出行办理汇款业务。体现出主动给钱的思想。需要汇款人填写汇款申请书，一式两联，见教材。②指示：汇出行通过一定工具(汇票、加押电报、信汇委托书等)指示汇入行解付资金。(重点)③解付：汇入行向收款人付款。3.属于顺汇3三、汇款种类及其业务流程1.信汇是汇出行通过航空邮寄的信汇委托书或支付委托书指示汇入行向收款人付款。(1)结算工具信汇委托书、支付委托书。(2)信汇委托书/支付委托书的主要内容见附录1-1、1-2。收款人、汇款人的名称和地址；金额；用途；偿付办法(后面讲)；汇出行签章。(3)业务

3、流程(见图3-1)4图3-1①信汇申请②回执④发汇款通知⑤填收款收据⑥解付款项⑦银行结账汇款人汇出行汇入行收款人③发信汇委托书52.电汇是汇出行通过拍发加押电报、电传或SWIFT的方式指示汇入行向收款人付款。(1)结算工具加押电报、电传和SWIFT。(2)电报主要内容收款人和汇款人的名称、地址；金额；用途；偿付办法；密押。(3)业务流程(见图3-2)6图3-2①电汇申请②回执④发汇款通知⑤填收款收据⑥解付款项⑦银行结账汇款人汇出行汇入行收款人③发加押电报73.票汇是汇出行通过签发银行即期汇票指示汇入行向收款人付款。(1)结算工具是银行即期汇票。(2)业务流程(见图3-3)三

4、个基本的当事人出票人：汇出行付款人：汇入行收款人：汇款业务中的收款人8图3-3①票汇申请②签发汇票⑤付款提示⑥解付款项⑦银行结账汇款人汇出行汇入行收款人④邮寄汇票存根③邮寄汇票9电汇信汇票汇速度快慢比较项种类安全性费用高低灵活性最快次之最慢最安全次之最不安全最高次之最低不灵活最灵活不灵活四、三种汇款方式的比较10第二节汇款的偿付和退汇一、汇款的偿付是汇出行将所汇款项及时拨交给汇入行的业务。按两家银行的账户关系不同，有以下三种方法。1.汇出行主动贷记当汇入行在汇出行开立存款账户时，借汇入行的存款账户贷5000直接贷记汇入行的存款账户。由汇出行记账，112.授权汇入行借记当汇出

5、行在汇入行开立有存款账户时，3.通过共同账户行转账当汇出行、汇入行无直接的账户关系时，需要寻找二者的共同账户行。由共同账户行借记汇出行的账户，贷记汇入行的账户。借汇出行的存款账户贷5000但应先向汇出行要借记授权。由汇入行记账，借记汇出行的存款账户。12二、汇款的退汇即汇款款项支付前，撤销此次汇款。1.收款人退汇信汇、电汇业务下，收款人若拒收汇款，通知汇入行将支付委托书退回即可。票汇业务中，收款人若拒收汇款，将汇票退给汇款人即可。借汇入行存款账户贷5000借汇出行存款账户贷5000132.汇款人退汇信汇、电汇业务下，汇款人应填写退汇申请，汇出行立即通知汇入行停止解付，撤销汇

6、款。票汇业务下，汇款人在邮寄汇票之前持该汇票到汇出行申请办理退汇。若汇款人已将汇票寄出，则不能办理退汇。为什么？14第三节汇款的应用一、预付货款是进口商未收到出口商的货物时，先将货款的一部分或全部通过银行汇款给出口商的结算方式。1.对买卖双方的影响对出口商有利，对进口商不利。不利表现如下。①预付款资金被出口商占用，会损失利息；②可能面临“钱货两空”的风险。2.应用场合买卖的货物为畅销或稀缺商品。15二、货到付款是进口商在收到货物后再按照规定汇款给出口商的结算方式。实质是一种赊销或延期付款交易。1.对买卖双方影响对进口商有利，对出口商不利。出口商可能面临的风险如下。①成品资金

7、被别人占用；②发出货物后，可能不能足额收回货款，或根本收不回货款。2.应用场合滞销商品或新产品试销等的买卖。16即代销价格、付款时间等既定；适用于鲜活产品的销售；三、汇款的优缺点1.汇款的优点(1)程序比较少(2)发生的银行费用比较低2.汇款的缺点(1)风险较大3.种类售定寄售17进口商和出口商都可能面临“钱货两空”的风险。为什么？(2)资金负担不平衡预付货款，进口商资金负担重；货到付款，出口商资金负担重，类似赊销。四、汇款中的风险及防范1.风险种类(1)信用风险(上面已分析过)(2)欺诈风险指欺诈者向汇入行发假冒