商会会计科目设置.doc

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1、中国民营经济国际合作商会科目设置1、现金本科目核算本单位的库存现金；2、银行存款本科目核算本单位存入银行或其他金融机构的存款；本科目按照金融机构设置明细；3、其他货币资金本科目核算外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金，本科目按照金融机构设置明细；4、短期投资本科目核算随时变现并且持有时间不准本超过1年的投资，包括股票、债权投资等，本科目按照被投资单位设置明细；5、短期投资跌价准备本科目核算短期投资跌价准备，本科目按照被投资单位设置明细；6、应收票据本科目核算销售商品、提供服务等而收到的商业汇票，本科目按

2、照往来单位设置明细；7、应收账款本科目核算销售商品、提供服务等主要业务活动，应当向会员、购买单位或接受服务单位等收取的，但尚未实际收到的款项，本科目按照往来单位设置明细；1、其他应收款本科目核算除应收票据、应收账款以外的其他各种应收、暂付款项，包括应收股利、应收利息、应向职工收取的各种垫付款项、职工借款、应收保险公司赔款等，本科目区分单位与个人欠款，并按往来单位或个人设置三级明细；2、坏账准备本科目核算单位计提的坏账准备，本科目按照应收票据、应收账款、其他应收款设置明细；3、预付账款本科目核算预付个商品供应单位或者服务提供单位的款项，本科目按照往来单位设置明细

3、；4、存货本科目核算日常业务活动中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的、或者将在生产、提供服务或者日常管理过程中好用的材料、物资、商品等，包括材料、库存商品、委托加工材料，以及达不到固定资产标准的工具、器具，本科目按照材料类别设置明细，并设置备查账；5、存货跌价准备本科目核算提取的存货跌价准备，本科目按照材料类别设置明细，并设置备查账；6、待摊费用本科目核算已经支出，但应当由本期和以后各期分别负担的分摊期在1年以内（含1年）的各项费用，本科目按照支付款项性质设置明细；1、长期股权投资本科目核算持有时间准备超过1年（不含1年）的各种股权性质

4、的投资，包括长期股权投资和其他长期股权投资，本科目按照被投资单位设置明细；2、长期债权投资本科目核算购入的在1年以内（不含1年）不能变现或者不准备随时变现的债券和其他债权投资，本科目按照被投资单位设置明细；3、长期投资减值准备本科目核算提起的长期投资减值准备，本科目按照被投资单位设置明细；4、固定资产本科目核算固定资产的原价，本科目按照固定资产类别设置明细，并且设置备查账簿；5、累计折旧本科目核算固定资产累计折旧，本科目按照固定资产类别设置明细，并且设置备查账簿；6、在建工程本科目核算正在进行的在建工程所发生的实际支出，本科目按照工程项目名称设置明细；1、文物

5、文化资产本科目核算文物文化资产的价值。文物文化资产是指用于展览、鉴于或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作为长期或者永久保存的典藏等，本科目按照艺术品名称设置明细；2、固定资产清理本科目核算因出售、报废和毁损或其他处置等原因转入清理的固定资产价值及其清理过程中所发生的清理费用和清理收入等，本科目按照固定资产类别设置明细，并设置备查账簿；3、无形资产本科目核算为开展业务活动、出租给他人或为管理目的而持有的且没有实物形态的非货币性长期投资、包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等，本科目按照无形资产名称设置明细；4、受托代理资产

6、本科目核算接受委托方委托从事受托代理业务而收到的资产，本科目按照受托单位设置明细，并按资产名称设置三级明细；5、短期借款本科目核算向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款，本科目按照机构名称设置明细；6、应付票据本科目核算购买材料、商品和接受服务供应等而开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，本科目按照供应单位设置明细；1、应付账款本科目核算因购买材料、商品和接受服务供应等而应付给供应单位的款项，本科目按照供应单位设置明细；2、预收账款本科目核算向服务和商品购买单位预收的各种款项，本科目按照供应单位设置明细；3、应付工资本科

7、目核算应付给职工的工资总额，包括在工资总额内的各种工资、奖金、津贴等，无论是否在当月支付，都应该通过本科目核算，本科目按照工资类别设置明细；4、应交税金本科目核算按照有关国家税法规定应当交纳的各种税费，本科目按照税种设置明细；5、其他应付款本科目核算应付、暂收其他单位或个人的款项，本科目按照往来单位、个人设置明细；6、预提费用本科目核算按规定预先提取的已经发生但尚未支付的费用，本科目按照费用类别设置明细；7、预计负债本科目核算对因或有事项所产生的现实义务而确认的负债，包括因对外提供担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼等确认的负债，本科目按预计负债类别设置明细，并按

8、照单位设置三级明细；1、长期借款本科目