会计科目设置.doc

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1、1.1.1会计科目设置1、资产类科目代码一级科目二级明细科目(及代码)三级明细科目四级明细科目核算项目1001库存现金人民币(01)、港币(02)、美元(03)1002银行存款人民币(01)、港币(02)、美元(03)、代管基金存款(11)按开户银行1012其他货币资金外埠存款(01)、银行汇票存款(02)、银行本票存款(03)、信用卡存款(04)按币别按开户银行1101交易性金融资产股票投资(01)、债权投资(02)具体名称1121应收票据按单位1122应收账款具体到期具体苑或栋按业主名称1123预付账款具体到期具体苑或栋按合同单位1131应收股利按单位1132应收利息按

2、债券名称1221其他应收款应收押金或保证金(01)；备用金(02)；应收垫付款(03)、应收赔款和罚款(04)补差调整(05)关联往来(06)；按单位、职员1231坏账准备1401材料采购建筑及装修公司用科目1402在途物资建筑及装修公司用科目1403原材料建筑及装修公司用科目1404材料成本差异建筑及装修公司用科目1405开发产品1406发出商品建筑及装修公司用科目1407商品进销差价建筑及装修公司用科目1408委托加工物资建筑及装修公司用科目1411周转材料建筑及装修公司用科目1471存货跌价准备1491内部往来按往来单位1501持有至到期投资1502持有至到期投资减值

3、准备1503可供出售金融资产1511长期股权投资股票投资(01)、其他股权投资(02)按具体股票或单位名称1512长期股权投资减值准备1521投资性房地产会所、商铺、车位、办公楼、酒店、酒店式公寓1531长期应收款1532未实现融资收益1601固定资产房屋及建筑物(01)、机械设备及工具(02)、运输工具(03)、IT设备(04)、办公家具(05)分部门核算1602累计折旧同固定资产1603固定资产减值准备1604在建工程1605工程物资建筑及装修公司用科目1606固定资产清理同固定资产1701无形资产按类别1702累计摊销1703无形资产减值准备1711商誉1801长期待

4、摊费用租入固定资产改良支出(01)、租入固定资产装修支出(02)、其他递延支出(03)1811递延所得税资产1901待处理财产损溢待处理流动资产损溢(01)、待处理固定资产损溢(02)2、负债类科目代码一级科目二级明细科目三级明细科目四级明细科目核算项目2001短期借款按借款单位按币别2101交易性金融负债2201应付票据2202应付账款具体到期具体苑或栋按合同单位2203预收账款具体到期具体苑或栋按业主名称2211应付职工薪酬工资、奖金、津贴和补贴(01)、职工福利费(02)、社会保险费(03)、补充保险(04)、住房公积金(05)、工会经费(06)、职工教育经费(07)

5、、伙食补贴(08)、住房补贴(09)、非货币性福利(10)、解除劳动关系给予的补偿(11)、股份支付(12)、其他(13)部门2221应交税费营业税(01)、企业所得税(02)、个人所得税(03)、土地增值税(04)、房产税(05)、土地使用税(06)、契税(07)、城市维护建设税(08)、教育费附加(09)、堤围费(10)、其他(11)2231应付利息类别2232应付股利2241其他应付款应收押金或保证金(01)；备用金(02)；应收垫付款(03)、应收赔款和罚款(04)补差调整(05)关联往来(06)按单位、职员2314代理业务负债2401递延收益2501长期借款按贷款

6、单位按币别2502应付债券2701长期应付款按单位2702未确认融资费用2711专项应付款按种类2801预计负债按种类2901递延所得税负债4、所有者权益类科目代码一级科目二级明细科目三级明细科目四级明细科目核算项目4001实收资本按股东股票类别4002资本公积股本溢价(01)、其他资本公积(02)4101盈余公积法定盈余公积金(01)、任意盈余公积金(02)4103本年利润4104利润分配提取盈余公积金(01)、提取任意盈余公积(02)、应付利润(03)、盈余公积补亏(04)未分配利润(05)4201库存股5、成本类科目代码一级科目二级明细科目三级明细科目四级明细科目核

7、算项目5101开发成本按《附表一：开发成本明细科目设置及核算内容》5105开发间接费按《附表二：开发间接费科目设置及核算内容》6、损益类科目代码一级科目二级明细科目三级明细科目四级明细科目核算项目6001主营业务收入具体到期具体苑或栋多层、小高层、高层、别墅、商业、车位、其他6051其他业务收入按收入种类6101公允价值变动损益交易性金融资产(01)、交易性金融负债(02)、投资性房地产(03)6111投资收益股权投资收益(01)、债权投资收益(02)或按投资项目进行明细核算6301营业外收入罚款收入(01)、处理