增值税与消费税练习.doc

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1、2009-2010学年《中国税制》消费税与增值税习题班级学号姓名一、单项选择题1、下列不属于增值税征税范围的是（）。A．邮政部门生产的集邮商品B．利用城市生活垃圾生产的电力C．增值税纳税人收取的会员费收入D．农业生产者销售自产农产品2、下列说法正确的是（）。A．纳税人销售的应税消费品和自产自用的应税消费品，一般应当向纳税人核算地的税务机关申报缴纳消费税B．委托某个体工商户加工产品，由个体工商户向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款C．纳税人的总机构与分支机构不在同一省、自治区、直辖市的，却需要改在总机构所在地缴纳消费税

2、的，总机构与分支机构不在同一省份，需要由省国家税务局审批D．纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税3、下列各项中计算增值税和消费税时都包括的项目为（）。A．向购买方收取的销项税额B．受托加工应征消费税的产品所代收代缴的消费税C．买方向卖方支付的货物运费D．未逾期的化妆品包装物押金4、下列销售货物时以6%征收率计算的为（）。A．向免税商店批发的免税货物B．自来水公司销售自来水C．一般纳税人自产建筑材料销售D．典当业销售死当物品5、某生产果酒企业为增值税一般纳税人，当月销

3、售收入为520万元（不含税），又另外收取包装物押金1.25万元，购进原料240万元，其中包含从国外进口的果酒原浆到岸价80万元，关税税率为5%，消费税税率为10%，该企业本期应申报的增值税和消费税分别为（）A．47.78万元和61.44万元B．47.78万元和42.78万元C．47.60万元和42.78万元D．47.60万元和61.44万元6、某外贸进出口公司当月从法国进口小轿车50辆，每辆轿车的关税完税价格为30万元，已知小轿车关税税率为10％，消费税率为5％，当月销售其中的15辆，每辆含税价47.5万元，则该公司当

4、月应纳消费税为（）。A．91.23B．86.84万C．30.45万D．35.63万7、某进出口公司2008年10月17日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税和增值税最后的纳税时间为（）。A．10月17日B．10月30日C．11月1日D．11月2日8、A厂委托B厂加工一批烟丝，A厂从烟叶生产者手中收购烟叶收购价为54000元，支付运输公司运费1500元，B收取加工费9360元，代垫材料费3000元（含增值税），烟丝适用消费税税率为的30％，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的烟

5、丝一半用于直接销售，取得不含税收入45000元，一半用于继续生产卷烟后销售，5箱卷烟共取得不含税销售收入额89000元，消费税适用税率为56％和150元/标准箱。A厂应纳消费税额（不含委托加工消费税）为（）。A．18887.41元B．31326.43元C．19263.57元D．18137.41元9、某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批5000斤，成本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10％，消费税税率为20%和0.5元/斤，则该批酒应纳增值税金为（）。A．4.73万元B．5.35

6、万元C．4万元D．3.74万元10、某酒厂研发生产一种新型啤酒，第一批3000斤，成本为4.5万元，赞助啤酒节，没有同类产品售价，成本利润率为5%。已知啤酒消费税税率为250元或220元，则该批酒应纳增值税金为（）。A．0.85万元B．0.91万元C．0.81万元D．0.85万元二、不定项选择题1、下列情形征收消费税的有（）。A．用于广告宣传的样品白酒B．用于本企业招待的卷烟C．自其他企业委托加工收回以后直接销售的粮食白酒D．抵偿债务的汽车轮胎2、下列属于消费税的应税范围的是（）A．酒吧利用啤酒生产设备生产的啤酒B．京

7、剧演员化妆用的油彩C．手扶拖拉机的专用轮胎D．卡丁车俱乐部销售的旧卡丁车E．电动汽车3、某白酒生产企业与某商贸公司共同出资注册成立了一家白酒销售公司，并且以低于正常出厂价的价格向销售公司提供其生产的白酒用于销售．根据消费税有关规定，税务机关应调整其计税收入额。调整计税收入额时可以采用的方法有（）。A．按照双方协商确定的价格B．按照成本加合理的费用和利润C．按照再销售给无关联的第三者的价格D．按照独立企业之间进行相同业务活动的价格4、下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的是（）。A．纳税人未提供材料成本的，受托

8、方所在地主管税务机关有权核定其材料成本B．受托方没有代收代缴消费税的情况下，委托方商品未销售，此时要按（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）计算并补缴税款C．委托方收回后直接出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，不再征收消费税D．委托方收回后直接出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，应征收消费税5、下