营业外收入实质性程序审计表.doc

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1、营业外收入实质性程序被审计单位：项目：营业外收入编制：日期：索引号：SJ财务报表截止日/期间：复核：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定发生完整性准确性截止分类列报A利润表中记录的营业外收入已发生，且与被审计单位有关。√B所有应当记录的营业外收入均已记录。√C与营业外收入有关的金额及其他数据已恰当记录。√D营业外收入营业外收入已记录于正确的会计期间。√E营业外收入已记录于恰当的账户。√F营业外收入已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报。√二、审计目标与审计程序对应关系表审计目标可供选

2、择的审计程序索引号C1.猎取或编制营业外收入明细表，复核其加计数是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。SJ2E2.检查营业外收入明细项目的设置是否符合规定的核算内容与范围，是否划清营业外收入与其他收入的界限。SJ2ABC3．检查非流淌资产处置利得：应结合相关非流淌资产的审计，检查是否在授权范围内履行了必要的批准程序，抽查相关原始凭证，审核其内容的真实性和依据的充分性，检查会计处理是否符合相关规定。SJ3ABC4．检查非货币性资产交换利得：应结合非货币性资产交换的审计，检查是否在授权范围内履行了必要的批准程序,并抽查相关原始凭证，审核其

3、内容的真实性和依据的充分性，检查会计处理是否符合相关规定。SJ3ABC5．检查债务重组利得：应结合债务重组的审计，检查是否在授权范围内履行了必要的批准程序,并抽查相关原始凭证，审核其内容的真实性和依据的充分性，检查会计处理是否符合相关规定。SJ3ABC6.检查政府补助：应结合递延收益审计，审查各项政府补助的批准文件,复核收入的性质、金额、入账时刻是否正确。SJ3ABC7．检查盘盈利得：应结合相关资产的盘点及监盘资料，检查金额计确实是否正确，是否获得必要审批程序，抽查相关原始凭证，审核其内容的真实性和依据的充分性，检查会计处理是否符合相关规定。SJ3略A

4、BC8．检查捐赠利得，检查相关的原始凭证，相应的税金是否提取，金额计算及账务处理是否正确。SJ3ABC9．检查其他营业外收入，结合相关科目审计，检查入账金额及会计处理是否正确。略D10．抽取资产负债表日前后天的张凭证，实施截止性测试，若存在异常迹象，并考虑是否有必要追加审计程序，关于重大跨期项目，应作必要调整。SJ311．依照评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。F12．检查营业外收入是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。检查营业外收入是否按照非流淌资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等分项披

5、露。略第二部分打算实施的实质性程序项目财务报表认定发生完整性准确性截止分类列报评估的重大错报风险水平（注1）从操纵测试猎取的保证程度（注2）需从实质性程序猎取的保证程度打算实施的实质性程序（注3）索引号执行人1．2．3．4.5.6.7.8.9.10.……注:1.结果取自风险评估工作底稿。2.结果取自该项目所属业务循环内部操纵工作底稿。3.在打算实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。营业外收入审定表被审计单位：项目：营业外收入审定表编制：日期：索引号：SJ1财务报表截止日/期间：复核：日期：项目名称本期未审数账项调整本期审定数上期审定

6、数借方贷方1.处置非流淌资产利得小计其中:处置固定资产利得处置无形资产利得2.非货币性资产交换利得3.债务重组利得4.政府补助5.盘盈利得6.捐赠利得7.其他…合计审计结论：营业外收入明细表被审计单位：项目：营业外收入分月明细表编制：日期：索引号：SJ2财务报表截止日/期间：复核：日期：项目名称1月…本期合计上期合计差异额差异率（%）1.处置非流淌资产利得小计其中:处置固定资产利得处置无形资产利得2.非货币性资产交换利得3.债务重组利得4.政府补助5.盘盈利得6.捐赠利得7.其他…合计审计讲明：:营业外收入检查情况表被审计单位：项目：营业外收入检查编制

7、：日期：索引号：SJ3财务报表截止日/期间：复核：日期：记账日期凭证编号业务内容对应科目金额核对内容（用“√”、“×”表示）备注12345核对内容讲明：1.原始凭证是否齐全;2.记账凭证与原始凭证是否相符;3.账务处理是否正确;4.是否记录于恰当的会计期间;5.……审计讲明：