财务管理 工业和信息化普通高等教育十二五 规划教材立项项目 教学课件 作者 王积田 温薇 12.ppt

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1、第十二章财务预算本章目录第一节财务预算概述1第二节　财务预算方法与程序2ClicktoaddTitle3ClicktoaddTitle4第一节财务预算概述一、全面预算的内容全面预算是关于企业在一定时期内经营、资本、财务等各方面的总体计划，它将企业全部经济活动用货币形式表示出来，具体包括现金预算、财务费用预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容。第一节财务预算概述明确目标保证企业内部的协调与配合控制日常经济活动有利于绩效评估实现资源的有效配置二、全面预算的作用第一节财务预算概述三、财

2、务预算在全面预算中的地位全面预算是根据企业目标所编制的经营、资本、财务等年度收支总体计划，具体包括日常业务预算、特种决策预算与财务预算三大类内容。第二节　财务预算方法与程序一、财务预算方法（一）按照业务量基础的数量特征划分1．固定预算方法2．弹性预算方法第二节　财务预算方法与程序（二）按其出发点的物征划分1．增量预算方法2．零基预算方法第二节　财务预算方法与程序（三）按预算期的时间特征划分1．定期预算方法2．滚动预算方法第二节　财务预算方法与程序二、财务预算程序下达目标编制上报审查平衡审议批准下

3、达执行第三节财务预算编制一、年度预算目标与目标利润预算（一）年度预算目标企业年度预算目标的确定必须解决以下两方面的问题：1．建立预算目标的指标体系2．测量并确定预算目标的指标值第三节财务预算编制（二）目标利润预算方法1．量本利分析法2．比例预算法3．上加法（三）企业年度预算目标各指标值的确定举例第三节财务预算编制二、主要预算编制1．销售预算2．生产预算3．直接材料预算4．直接人工预算5．制造费用预算6．产品成本预算7.销售及管理费用预算8．现金预算9．预计财务报表的编制第四节财务成本控制一、内部

4、控制概述Diagram1Diagram2Diagram3事前防范事中控制事后监督Diagram2Diagram3Diagram3Diagram2第四节财务成本控制（二）内部控制的作用提高会计信息资料的正确性和可靠性提高会计信息资料的正确性和可靠性保护企业财产的安全完整保证企业既定方针的贯彻执行为审计工作提供良好基础YourSloganhere第四节财务成本控制（三）内部控制的种类1．内部会计控制2．内部管理控制第四节财务成本控制二、财务控制概述（一）财务控制的特征1．财务控制以价值控制为手段2．

5、财务控制是一种综合控制3．财务控制以现金流量控制为主要目的和内容第四节财务成本控制（二）财务控制的方式业绩评价控制授权批准控制独立检查控制财产保全控制职务分离控制全面预算控制AddYourText第四节财务成本控制（三）财务控制的作用财务控制的任务就是通过沟通、调节与协作，采用计划控制、定额控制、制度控制和责任控制等方法，整合统一个别与分散的财务行动，以期实现公司短期或长期的财务目标。第四节财务成本控制三、成本控制概述（一）成本控制的含义（二）成本控制的方法第四节财务成本控制1．事前的成本控制2

6、．事中的成本控制3．事后的成本控制（二）成本控制的方法本章小结本章主要介绍了财务预算体系、财务预算的编制方法和现金预算与财务报表的编制。第一节介绍财务预算的基本原理和方法。第二节对财务预算的程序和具体步骤进行了介绍。第三节对全面预算的过程进行了全面的介绍分析，并用具体实例加以运算。在本章的最后，介绍了财务控制和成本控制的含义及其计算方法，希望学习者可以灵活掌握、综合应用。