电大现代管理原理02任务.doc

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1、资产负债表如下： 接管日资产负债表 编制单位：                     2008年8月19日                    单位：元 资产 行次 清算开始日 行次 负债及所有者权益 清算开始日 流动资产：       流动负债：   货币资金   121380   短期借款 362000 交易性金融资产   50000   应付票据 85678 应收票据       应付账款 139018.63 应收账款   621000   其他应付款 10932 其他应收款   22080   应付职工薪酬 19710 存货   28002

2、78   应交税费 193763.85 流动资产合计   3614738   流动负债合计 811102.48 非流动资产：       非流动负债：   长期股权投资   36300   长期借款 5620000 固定资产   1031124   非流动负债合计 5620000 在建工程   556422   股东权益：   无形资产   482222   实收资本 776148 非流动资产合计   2106068   盈余公积 23767.82         未分配利润 -1510212.3         股东权益合计 -710296.48 资

3、产合计   5720806   负债及股东权益合计 5720806 除上列资产负债表列示的有关资料外，经清查发现以下情况： （1）固定资产中有一原值为660000元，累计折旧为75000元的房屋已为3年期的长期借款450000元提供了担保。 （2）应收账款中有22000元为应收甲企业的货款，应付账款中有32000元为应付甲企业的材料款。甲企业已提出行使抵销权的申请并经过破产管理人批准。 （3）破产管理人发现破产企业在破产宣告日前2个月，曾无偿转让一批设备，价值180000元，根据破产法规定属无效行为，该批设备现已追回。 （4）货币资金中有现金1500元

4、，其他货币资金10000元，其余为银行存款。 （5）2800278元的存货中有原材料1443318元，库存商品1356960元。 （6）除为3年期的长期借款提供了担保的固定资产外，其余固定资产的原值为656336元，累计折旧为210212元。 请根据上述资料编制破产资产与非破产资产的会计处理。 ⑴确认担保资产 借：担保资产——固定资产 450 000 破产资产——固定资产 135000 累计折旧 75000 贷：固定资产——房屋 660 000 借：长期借款 450 000 贷：担保债务——长期借款 450 000 ⑵确认抵销资产   借：抵消资产——

5、应收账款——甲企业 22 000  贷：应收账款——甲企业 22 000 借：应付账款——甲企业 32 000 贷：抵消债务——应付账款——甲企业 22 000 ⑶确认破产资产 借：破产资产——设备 180 000 贷：清算损益 180 000 ⑷确认破产资产 借：破产资产——现金         1 500 破产资产——银行存款    109 880 破产资产——其他货币资金 10 000 破产资产——原材料     1 443 318 破产资产——库存商品  1 356 960 破产资产——交易性金融资产50 000 破产资产——固定资产     

6、 446 124 破产资产——在建工程      556 422 破产资产——无形资产      126 222 破产资产——长期投资      36 300 破产资产——累计折旧      210 212      贷：现金                        1 500 银行存款                  109 880 其他货币资金                10 000 材料                      1 443 318  库存商品                  1 356 960 交易性金融资产   

7、            50 000 固定资产                    656 336 在建工程                     556 422 无形资产                     126 222 长期投资                      36 300   2.       请根据题1的相关资料对破产权益和非破产权益进行会计处理（破产清算期间预计破产清算费用为625000元，已经过债权人会议审议通过）。 借：长期借款    450 000 贷：担保债务——长期借款  450 000 确认抵消债务 借：应付账

8、款      32 000  贷：抵消债务            22 000      破产