全面预算管理实施的问题与建议.doc

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1、全面预算管理实施的问题与建议摘要：全面预算的科学性以及全面预算管理是实现集团公司整合的最基本、最有效的手段这一观点已经被大多数企业所了解和认同，但是在很多认识与实务上都存有一些盲区。本文首先分析全面预算管理实施中存在的问题，并提出相应建议，以促进全面预算管理在企业中的落实。关键词：全面预算管理实施问题建议我国进一步的改革开放以及科技创新步伐的加快,使企业面临着日益激烈的竞争。全面预算能够为企业带来更多的经济效益、能够更加合理的配置企业资源，并且在企业实现战略目标等方面也有非常重要的作用O由于全面预算管理的优越性，越来越受到企业的青睐，但是在

2、实施过程中还存在一些问题阻碍着全面预算管理作用的发挥。一、全面预算管理实施存在的问题（一）预算管理的制度基础薄弱我国公司近年来一直在强调制度化管理，与取得了一些成果，预算管理也起到了一定的效果，但是总体来说，预算管理的制度基础还不够牢固。归结起来，预算制度不牢固的主要体现在以下几个方面：制度随意，缺乏长期性，不利于制度的执行；预算目标分解流程没有制度化，导致目标分解不能到位；预算控制调整范围量化不够细致，出现权力滥用现象；预算管理制度与绩效考核缺乏勾稽关系。（二）预算组织机构设置不健全预算管理需要有健全的预算组织作为基础，用以保证全面预算管

3、理体系的正常运行。虽然部分公司设置了预算组织机构，包括预算委员会、预算办公室以其内部来说，各部门的权责不明确，并没有完全按照规定进行管理。加之公司的预算工作主要还是有财务部门完成，负责预算的日常事务，这样导致其他部门简单的以为预算是财务部门的事情，和它们没有多大关系。预算执行部门职能被动的接受预算，这样长此以往下去，公司的预算目标很难完成。加之子公司及分厂没有自己独立的预算部门，这为公司的全面预算管理的顺利开展无疑增加了难度。及预算负责人,也规定了他们的工作职能，但是对于（三）激励与考评机制执行不力激励机制就是要求对企业的全体员工来说就要付

4、出更多努力去实现企业的预算目标，对管理层而言就是工作业绩、工作成果。全面预算管理就是在公司战略目标的指引下，对未来发展的总体规划的量化表现。预算结果的考核与激励，是全面预算管理工作中的比较重要的一部分。公司对预算执行结果没有明确的奖惩制度，具体到每个职能部门，甚至每个工作人员身上，结果往往与工作相关的指标关系都不明确。二、全面预算体系实施的建议（一）完善相关规定和制度，健全组织机构设置公司应设立预算管理委员会，该机构应该是预算管理的最高领导机构。其组成人员包括董事会有关成员、总经理等高层领导。预算按自上而下、自下而上的过程编制，按谁花钱，谁

5、编预算；谁控制，谁负责的原则逐级编制上报。预算委员会之下下设一个负责具体的预算管理工作的标准委员会，可以由总经理或副总经理来领导该机构。该机构具体的工作主要包括组织和预算进度的控制，各种工作的协调，向预算管理委员会提交年度策提供有效的预算信息等等。预算计划，组织各预算责任机构认真执行,为公司决预算办公室是日常预算管理的办事机构，一般设在财务部门，由总会计师或财务处（部）长担任预算办公室负责人，负责预算管理的日常工作。具体负责以下几个方面的工作：对各个预算执行部门进行协调;负责预算方案的编制，报请预算管理委员会审批；考核预算的执行工作,发现问

6、题可向预算委员会反馈;汇总预算，协调预算执行中的有关问题，为公司的管理决策提供依据。预算办公室下设预算负责人,由各被考核单位指定专人，其职责是根据公司的预算管理制度，组织本部门年度预算编制工作，并向预算管理办公室提交；配合预算办公室考核工作；根据具体情况对对提出的预算进行调整报预算委员会调整；分析预算执行差异并提出解决意见；根据预算办公室的需求进行相关事宜的对接。（二）预算目标分解流程制度化，精细化全面预算管理是全员、全过程、全方位的管理。它需要全员参与，并且应该触及全方位、涉及企业经营的全过程。因此要做到把公司整体目标分解到各个分公司以及

7、责任中心身上，做到预算目标分解“横向到边，纵向到底，落实到岗，责任到人”。公司对预算目标的分解下发这一工作，本来就应该落实到实处，然而，调研中发现，由于受到各种因素的影响，这一工作实际上没有得到很好的落实。预算目标分解之后的落实情况有赖于预算考评和激励制度的相互配合。预算目标尽管已经下放到了各部门，然而，却受到了各种因素的影响，具体来说，如这一工作的重要性没有得到员工的认同，未能竖立起自己和预算之间存在着紧密关系的意识，这就制约了预算目标的实现。此外，一些部门领导未能给予预算工作足够的重视，这在很大程度上不利于预算目标的实现。考虑到这一点，

8、企业一定要加大力度来培养部门领导和广大员工重视预算的意识，只有这样，才能进一步促进公司预算目标的实现。要想真正的分解并实现企业的预算目标，一般还要培育领导与员工善于沟通和交流的良