继续教育试题(企业所得税纳税实务与会计处理).doc

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1、判断题：1、纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款允许在税前扣除。[题号：Qhx007981]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：行政处罚不能税前扣除2、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照会计的规定计算。[题号：Qhx007988]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。3、新企业所得税法和新企业所得税法实施条例继

2、续采用内、外资有别的企业所得税法律规范体系。[题号：Qhx007966]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：新企业所得税法和新企业所得税法实施条例的颁布标着我国内、外资企业所得税法律规范的最终统一。4、资本弱化的特点是企业注册资本与负债的比例不合理，注册资本太多。[题号：Qhx007989]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：资本弱化的特点是企业注册资本与负债的比例不合理，注册资本太少。5、税收抵免中当年超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

3、[题号：Qhx007991]A、对B、错您的回答：A正确答案：A单选题：1、以下关于抵免限额描述正确的是（）。[题号：Qhx008022]A、抵免限额多余的公司有动力去减少要支付的外国税收B、抵免限额不足的公司有动力去减少要支付的外国税收C、抵免限额不足的公司有动力去增加要支付外国税收D、抵免限额不足的公司将外国来源的收入转换为本国来源的收入您的回答：B正确答案：B题目解析：抵免限额多余的公司很少或没有动力去减少要支付的外国税收；抵免限额不足的公司有动力减少要支付外国税收或者将本国来源的收入转换为外国来源的收入。2

4、、某外商投资公司自行申报以20万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以18万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20％，企业所得税税率为25％，按预约定价中交易净利润法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为（　）。[题号：Qhx008001]A、6720元B、8400元C、9000元D、14000元您的回答：C正确答案：C题目解析：18×20％×25％＝0.9万元3、购买国税总局规定可以享受税收优惠的专用设备，可按（）比例抵扣应纳税所得额。[题号：Qhx008014]A、10%B、20%C、30%

5、D、40%您的回答：A正确答案：A题目解析：购置专用设备可按10%比例抵扣。4、以下企业的准备金支出，在应纳税所得额中不得扣除的是（）。[题号：Qhx008009]A、证券行业准备金B、保险公司准备金C、金融企业贷款损失准备金D、企业金融工具跌价准备金您的回答：D正确答案：D题目解析：企业未经核定的准备金支出不得扣除，可以在应纳税所得额中扣除的准备金支出包括以下：证券行业准备金、保险公司准备金、金融企业贷款损失准备金和中小企业信用担保机构有关准备金。5、某企业2011年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预

6、缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补的税款为（）万元（该企业税率25%）。[题号：Qhx007994]A、50B、60C、70D、80您的回答：D正确答案：D题目解析：境内应纳税款100万，已纳25万，还需缴纳75万；境外应纳税款25万，可抵免20万，还需缴纳5万；境内外需缴纳合计80万。多选题：1、在进行企业所得税的会计核算时，影响“递延所得税资产或负债”计量的有（）。[题号：Qhx008035] 查看答案A、应纳税所得额B、应纳税暂时性差异C、可抵扣暂时

7、性差异D、应纳所得税额您的回答：BC正确答案：BC题目解析：比较资产、负债的账面价值与其计税基础，对于两者之间存在差异，形成应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异。会计允许确认的费用，但是税法不允许确认，则，不产生暂时性差异。2、企业所得税中划分“居民企业纳税人”和“非居民企业纳税人”的标准是（）。[题号：Qhx008024] 查看答案A、产品生产所在地B、登记注册地标准C、实际管理机构地标准D、业务部门所在地标准您的回答：BC正确答案：BC题目解析：对“居民”和“非居民”采用了“登记注册地标准”和“实际管理机构地标准

8、”相结合的方法来判定企业的居民身份。3、应纳税所得额是收入总额减去（）后的余额。[题号：Qhx008032] 查看答案A、不征税收入B、免税收入C、各项扣除项目D、允许弥补的以前年度亏损您的回答：ABCD正确答案：ABCD题目解析：应纳税所得额=收入总额—不征税收入—免税收入—各项扣除—允许弥补的以前年度亏损4、下列纳税人不需要申报缴纳企业所得税的有（　）。