继续教育试题(企业所得税纳税实务与会计处理).doc

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1、判断题：1、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，不需要就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。[题号：Qhx007972]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。2、工资薪金支出要受到计税工资的限制。[题号：Qhx007976]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：合理的工资薪金允许据实扣除。3、一般性税务处理中重组交易各方按规定对交易中股权支付暂不确认有关

2、资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。[题号：Qhx007990]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：特殊性税务处理中重组交易各方按规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。4、资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。[题号：Qhx007992]A、对B、错您的回答：A正确答案：A

3、5、企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额。[题号：Qhx007987]A、对B、错您的回答：A正确答案：A单选题：1、某企业2011年“营业外支出――罚款”发生额45万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元，则该企业税前可以扣除的罚款支出是（　）万元。[题号：Qhx00800

4、0]A、45B、35C、24.80D、19.80您的回答：D正确答案：D题目解析：行政处罚的罚金、罚款和被没收财物的损失不得税前扣除，但正常经济业务导致的罚款可以扣除。银行罚息、延期支付货款的罚息和经济业务保证金罚款都属于正常经济业务导致的罚款。2、企业发生的公益救济性捐赠的扣除限额的计算，应以《企业所得税纳税申报表》主表中的（　）作为计算扣除的基数。[题号：Qhx008003]A、第10行“营业利润”B、第13行“利润总额”C、第23行“纳税调整后所得”D、第25行“应纳税所得额”您的回答：B正确答案：B题目解析：企业发

5、生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。3、根据新的《企业所得税法》规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）。[题号：Qhx007996]A、10％B、15％C、20％D、25％您的回答：B正确答案：B题目解析：国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%征收。4、以下不属于判断受控外国企业标准的是（）。[题号：Qhx008015]A、居民企业或中国居民直接或者间接单一持有外国企业10%以上有表决权股份,且由其共同持有该外国企业50%以上股份B、居民直接或者间接单一

6、持有外国企业10%以上有表决权股份,或由其共同持有该外国企业50%以上股份C、该外国地区实际税负明显低于我国企业所得税法规定税率的50%D、居民企业和中国居民在股份、资金、经营、购销等方面对该外国企业构成实质控制您的回答：B正确答案：B题目解析：受控外国企业的判断标准是：居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业10%以上有表决权股份，且由其共同持有该外国企业50%以上股份；居民企业，或者居民企业和中国居民持股比例没有达到前项规定的标准，但在股份、资金、经营、购销等方面对该外国企业构成实质控制；实际税负明显低于企业所

7、得税法规定税率的50%。5、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予扣除。[题号：Qhx008006]A、3%B、10%C、12%D、15%您的回答：C正确答案：C题目解析：公益性捐赠税前扣除标准：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。多选题：1、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出按以下（）标准列支。[题号：Qhx008029] 查看答案A、按照发生额的60%扣除。B、最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。C、当年销售（营业）收入在1500万以下，3‰。D、当年

8、销售（营业）收入在1500万以上的，5‰。您的回答：AB正确答案：AB题目解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。按扣除最高限额与实际发生数额的60%孰低原则。2、下列纳税人不需要申报缴纳企业所得税的有（　）。[题号：Qhx0