审计学习题与案例.doc

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1、第一章1、审计机关和审计人员作为独立的第三人，是审计关系人中的第三关系人（）2、审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件。（）3、财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计（）4、审计的职能是审计本身所具有的功能，不是人们的主观意愿决定的，因此，审计的职能是一成不变的（）5、经济监督和经济评价是审计最基本的职（）6、没有经济法律关系，就不可能产生审计（）7、关于注册会计师审计的下述提法中，不正确的有（）A、注册会计师审计是随着商品经济的发展而发展的B、注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计C、注册会计师审计的产生早于政府

2、审计.D、注册会计师审计独立于政府和任何企业或经济组织第二章1、审计发展史表明,政府审计和民间审计早于内部审计()2、财政财务审计，通常称为预防性审计（）3、全面审计相对于局部审计而言，优点是审查详细彻底，缺点是工作量较大，花费时间太多。（）4、事后审计和定期审计是两个相同的概念（）5、报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计（）6、任意审计是根据被审计单位自身的需要，委托审计组织实施的审计，具有随意性（）7、一般进行财务审计大多采用突击审计的方式（）8、无论对被审计单位进行报送审计还是实地审计，大多采取突击审计的方式（）9、逆查法一般

3、适用于规模较大，业务较多的大型企业和凭证较多的行政事业单位。（）10、抽查法就是逆查法（）11、在核对法的常用符号中，“？”表示所核对的资料可能有问题，待查（）第三章案例：增城会计师事务所接受委托，承办M商业银行2009年度会计报表审计业务，并于2009年底与M商业银行签订了审计业务约定书。增城会计师事务所指派A和B注册会计师为该审计项目负责人。假定存在以下情况：（1）A注册会计师持有M商业银行的股票100股，市值约600元。由于数额较小，A注册会计师未将该股票出售，也未予以回避。（2）B注册会计师的妹妹在M商业银行财务部从事会计核算工作，但

4、非财务部负责人。B注册会计师未予以回避。要求：针对上述两种情况，分别判断A、B注册会计师是否违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。1、下列行为不符合职业道德要求的是（）A、注册会计师应非客户邀请寄送自己的名片B、注册会计师主动向客户分发自己的名片C、注册会计师A连续两年担任客户甲的项目负责人D、事务所与客户签订合同，规定审计报告为标准意见则全额收费，否则收取一半的费用。2、下列情形中，注册会计师承办客户委托的审计业务而无须回避的是（）A、注册会计师的父亲拥有客户大量股票B、注册会计师拥有客户的股票C、注册会计师的姐姐拥有客

5、户1000股股票。D、注册会计师的姐姐是客户的财务经理3、注册会计师A与被审计单位存在损害独立性的利益关系，则其所在事务所应拒绝接受该业务（）4、中国注册会计师注册后可以承接财务报表审计业务（）第四章1、审计准则是审计理论的重要组成部分，但对被审计单位没有约束力。（）2、实施审计准则，可以维护审计组织和审计人员的合法权益。（）3、审计人员根据会计准则提出审计意见，做出审计结论，有了会计准则，对其审计工作提供了方便，因而就不需要审计准则（）4、法规的层次性越高，其覆盖面就越小，具体适用性越强（）5、审计人员根据审计准则提出审计意见,做出审计结论

6、,才能令人信服,取信于社会公众()6、在空间上，很多审计依据还要受到（）的限制。A、局限性B、地域性。C、层次性D、时效性第五章1、审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计项目负责人审批核实，以明确各自的责任。（）2、审计工作底稿的保管期限，一般都属于永久性保管（）3、审计工作底稿是发表审计意见的直接依据。（）4、对审计证据数量方面的衡量，即要求审计证据的数量足以支持审计意见的形成，指的是审计证据的（）。A、充分性B、适当性C、准确性D、及时性5、下列审计证据中证明力最强的是（）。A、销售发票B、购货发票.C、出库单D、经信用部门

7、批准的销售单6、下列关于实物证据的叙述中，正确的是（）A、实物证据可以证明所有权B、实物证据可以确定有关物资的质量，实现估价和分摊目标C、实物证据可以证明数量，难以确保质量.D、实物证据可以通过分析性程序获得7、对函证方式的理解正确的是（）A、函证方式包括肯定式和否定式两种B、肯定式函证是无论是否相符都要求对方C、实物证据可以证明数量，难以确保质量.D、实物证据可以通过分析性程序获得8、下列关于审计证据可靠性的说法不正确的是（)A、书面证据比口头证据更可靠B、经过被审计单位之手的证据比注册会计师亲自获取的未经被审计单位之手的书面证据更可靠.C

8、、得到不同来源相互印证的证据比单一来源的证据更可靠D、花越多时间，越晚取得的证据比越早获得的证据可靠9、审计证据的数量可以弥补审计证据质量的缺陷（）10、注册会计师