内部控制存在的问题及对策.doc

《内部控制存在的问题及对策.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、内部控制存在的问题及对策摘要：加强集团内部控制，并口持之以恒地完善集团内控制度，扎实提高内控执行力，提升集团经营管理水平，确保集团持续、健康发展。关键词：内部控制制度管理水平薄弱执行力一、内控制度的薄弱环节和问题(-)内部控制环境存在缺陷1、管理层认识缺位管理层对内部控制的态度是控制环境屮最最关键的因素，许多单位的“一把手”缺乏对内部控制知识的了解，对风险管理的相关重要性认识不足，在业务处理过程中无章可循或有章不循的现象比较普遍。2、执行层素养欠缺控制活动的核心是人，“人”的问题主要体现在职业道徳养欠缺。如:个别工作人员无视财经纪律，唯领导意图办事，造成会计信息失真；极个别工作人员为谋取个人

2、或小团体利益而不择手段，弄虚作假，私刻公章、篡改账冃或搞账外账，隐匿或偷盗钱财物资。(二)风险管理机制不健全由于目前风险管理还处在初步阶段，管理层对经济形势和市场认识不足，过于自信与斥观，缺乏风险意识。缺乏科学有效的风险评估长效机制,风险控制应对措施未有效落实，多数经济业务侧重于事中和事后控制，而对风险的事前预测和控制涉及较少，导致其抗风险能力较差。（三）监督评价机制不完善1、内控审计机制不健全内审机构的主要职责是经济责任制审计、离任审计、专项审计等，因日常业务比较繁重，对内部控制审计普遍不够重视。同时内控审计因牵涉部门多、工作量大，一般只对重点业务流程进行抽检，检查覆盖血窄、检查深度不够，

3、导致内控评价报告缺乏全面性。再就是内审机构属内部部门,即使査出了问题，由于管理层的干预，经常是大事化小，小事化了，缺乏独立性和权威性。2、内控评审标准不统一内部控制评审尚处于初级阶段，没有形成一套完整的理论和方法体系，导致评审标准不统一，考核评比横向可比性差。二、完善内控制度建设的几点做法（-）以“三个加强”为基础，营造内控良好环境1、加强组织领导，完善内控工作体系健全完善的组织体系是关系内控制度推行成败的关键因素。集团的各部门需将内控制度工作作为“一把手”工程来抓，同时需健全完善组织机构，设立专门的内控办公室，有利于协调布置内控工作，组织内控制度编订，以及开展内控检查、跟踪整改等。2、加强

4、内控培训，提升全员内控素质全体员工内控素质的持续提高，决定了内控工作的执行力。作为内控制度的建设者和执行者，广大干部职工是内控管理的皋础，只有提高他们的内控素质，充分发挥他们的能动性，才能激励其自觉实现内控管理冃标。根据内控制度实施的不同阶段特点，需充分利用会议、网络、报刊、培训班等形式，加强对内控知识的宣贯。3、加强宣传引导，营造良好内控环境需充分利用电视、报纸、网络等媒体对内控工作进行大力宣传；充分利用各种会议和讲座，对内部控制的目的、意义、背景、业务流程和权责指引进行讲解,澄清模糊认识，有效提高了全体员工对内控工作的理解和认识。（二）以“五个规范”为主线，健全内控工作体系1、规范流程再

5、造，贴近工作实际为进一步增强内控制度的可操作性、风险的可控性和结果的实效性，做到内控制度与生产经营管理，与创收增效，与管理创新、机制创新相结合，需根据执行单元反映的意见和建议，结合检查中发现的问题，对釆购管理、投资管理、资金管理等流程的控制点进行删减、优化和增补，对控制作用不大的部分控制点进行调整优化；对一些风险较人、管理相对薄弱、容易出现舞弊的环节加强控制和监管。2、规范审批权限，严格授权管理根据组织规程和工作规程，需将风险较小、审批意义不大的权限适当下放，将风险较大的权限适当收紧，将行权范围、审批项目、额度、执行和会审部门等进行进一步明确。同时，对不允许向下授权的控制点，统一由公司层面审

6、批，允许向下授权的控制点，如合同签署、资金支付、费用审批等采取金字塔式的管理方式；按照“归口管理，部门审核报批”的程序，对各单位权限以上、需要上级审签的项冃，一律由主管部门审查后报有关领导审批，确保权限设置有序、授权有度。3、规范责任分工，明确管理职责按照“谁主管、谁控制，谁把关、谁负责”的原则，制定《内控责任落实表》，逐一落实牵头责任部门、责任人及监管部门，将所有控制点明确具体岗位，确保内控工作“权有所属、责有所归”，确保内控工作“不流于形式、不留下死角”，能够覆盖生产经营全过程、覆盖党政工团全方位，并使内部控制真正融入到了日常工作之中，形成了主要领导亲自抓，分管领导重点抓，职能部门具体抓

7、，相关部门配合抓的良好局面。（三）以“三个强化”为重点，提高内控执行力1、强化检查机制，优化检查方案检评工作对于推动内控制度有效实施至关重要，而内控检査涉及生产经营的方方面而，为确保检查的广度、深度和评价结果的客观、公正，需拟定方案反复进行讨论，确定检查依据及检查范围，制订检查评价方法、检查标准和检查内容，设计检查工作底稿，规定检查评价具体组织程序，并组成责任心强、经验丰富、业务精通的专业检评组。2、强化整改