中国石油长庆油田分公司水电厂内部审计(审查)工作实施.doc

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1、中国石油长庆油田分公司水电厂内部审计（审查）工作实施细则第一章总则第一条为了规范我厂内部审计工作，促进水电厂内部审计工作“制度化、程序化、规范化”建设，根据《中华人民共和国审计法》、《中国石油天然气集团公司内部审计管理办法》，结合水电厂实际，特制定本办法。第二条本办法适用于水电厂所属单位、部门（含庆阳长庆水电工程有限责任公司、西安瑞源分公司）。开展内部审计业务。第三条本办法所称内部审计，是指水电厂内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定，对水电厂所属单位、部门的财务收支、财务预算、财务决算、经营绩效，以及建

2、设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价工作。第二章职责及业务范围第四条根据中国石油长庆油皿分公司（以下简称油皿公司）要求，水电厂审计科在业务上接受油□□分公司审计处和水电厂的双重领导，其职责和业务范围是：1、负责水电厂审计制度、规范、标准等规章的制定和修订工作。2、编制水电厂审计工作计划、审计项目计划、审计项目实施方案，并负责实施和提交报告。3、负责水电厂内控体系运行情况的日常测试和评价，并提交评价报告。4、负责水电厂限额内［单笔经济业务在30万元以下（不含30万元）］,经济合同签约前和资金结算付款前的审计。

3、5、负责水电厂投资的工程项目的全过程审计或预（结、决）算审计。6、根据水电厂的授权和多种经营单位的委托，负责水电厂所属多元经济企业的财务收支、资产负债损益、预算执行情况、经营成果考核、专项审让或专项审让调查等审计项目的实施。7、负责水电厂所管干部的经济责任（大队级单位行政止职）审计工作°8、负责水电厂审计基础工作、专业管理工作，包括审计日记、审计工作底稿、审计台账和审计报告的管理、审计统计分析、审计档案立卷归档等。9、负责水电厂审计结论和审计意见的督察落实。第三章审计内容及组织实施第五条合同签约前的审计。合同签约前审计实行分级审计

4、：30万元以上（包括30万元）的拟签合同的审计山油U］分公司审计服务中心负责；厂审计科只対我厂30万元以下的拟签合同进行签约前审计。审计的重点是合同及结算项目的真实性、合规性和效益性。执行“先审计、后签约”的规定。（一）合同签约前审计的范围：1、买卖合同；2、承揽加工合同；3、供用水、电、气、暖合同；4、租赁合同；5、保管合同、仓储合同；6、委托合同；7、承包合同;8、关联交易合同；9、其它在签约前即可确定合同价款或酬金的，并且合同在执行过程中价款或酬金不会发生变更的，均实行合同签约前审计（不再进行结算付款审计）。（二）合同签约前

5、审计的内容：1、合同订立审计内容：（1）合同订立审批程序是否完善、资料是否齐全；（2）合同对方当事人是否具备相应的资格、资质和能力；（3）合同订立是否经过适当授权；（4）资金来源是否落实。2、合同标的审计内容:（1）标的内容是否真实，表述是否准确、完桀；（2）标的数量是否清晰、具体、明确；（3）标的计量单位是否符合法定通用计量单位；（4）标的质量是否有明确的技术要求和验收方法。3、合同价款或酬金审计内容：（1）价格或酬金的确定依据是否合理、合法、充分；（2）价款或酬金的计算方法、计算过程是否准确，是否符合有关规定；（3）价款或酬金

6、的内容是否完報、明确，条款中应注明价款是否包含流转税、包装费、运输费、仓储费、装卸费、保险费等费用；（4）价款或酬金除法律或者行政法规另有规定外，是否注明用人民币进行计算和支付；（5）合同条款中是否明确规定了代扣事项和金额。（三）合同签约前审计的方式：1、买卖类合同签约前审计根据不同采购方式，执行不同的审计方式：（1）实行网上招投标采购的，审计科通过油皿分公司招投标网，对网上招标采购过程的合法性、合规性以及价格确定的合理性进行审计；（2）厂相关专业招投标实施小纽纟I［织现场招标采购的，审计科参与招标过程。（3）厂相关专业招投标实施

7、小组通过商务谈判采购的，审计科参与商务谈判的过程。2、其它进行签约前审计的合同，采収以下审计方式：（1）组织招标方式确定合同的，审计科参与招标过程；（2）通过议标或商务谈判确定合同的，审计科参与议标或商务谈判过程进行现场审计。第六条对外结算付款前审计。对外结算付款审计实行分级审计。30万元以上（包括30万元）的结算付款审计曲油田分公司审计服务中心负责。厂审计科只对30万元以下的结算付款进行审计。审计的重点是结算项目的真实性、合规性和效益性。执行“先审计、后付款”的规定。（-）对外结算付款审计的范围：1、建设工程合同（包括新建、改建

8、、扩建、维修、装饰等，油III分公司投资工程项目不分金额大小,均送油山分公司审计服务中心审计，厂投资工程及维修项目不分金额大小均曲厂审计科审计）；2、运输合同；3、技术合同；4、维修合同（包括发电机纽.、变压器、锅炉、车辆、电焊机、桥吊、小型发电机