财务报表与财务管理知识分析预测.ppt

《财务报表与财务管理知识分析预测.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在PPT专区-天天文库。

1、财务报表与财务预测《公司金融》基础篇:第四章1湖北经济学院金融学院本章主题公司内部的任何一项决策都需要决策依据，而财务分析是形成决策依据的必要环节（公司财务分析也是潜在的投资者决定是否对该公司进行投资的关键）。而财务预测则是制定财务计划的前提。本章主要讲述财务分析的基本方法和财务分析的主要指标以及财务预测的基本步骤与基本方法。2湖北经济学院金融学院本章内容总汇第一节　财务分析概述第二节　财务分析指标体系第三节　公司业绩评价第四节　　财务预测3湖北经济学院金融学院学习目标了解公司财务报告体系了解财务分析的基本方法熟悉主要的财务分析比率

2、了解可持续增长率的含义及计算了解杜邦财务分析方法的作用掌握财务预测的基本步骤与基本方法4湖北经济学院金融学院引例2001年中央财经大学教授刘殊威，在《金融内刊》发表了一篇题为《应立即停止对蓝田股份有限公司的贷款》的六百字文章，其本人为此受到人身攻击，同时引起了不小的社会影响。该六百字文章，篇幅短小，能引起如此之影响，是应用的哪些财务分析方法？是如何分析的呢？5湖北经济学院金融学院第一节财务分析概述一、财务分析的意义二、财务分析框架三、财务报告构成与特征四、财务报表分析的方法五、财务报表分析的内容六、财务报表分析的局限性6财务分析是通

3、过对财务数据和相关信息的汇总、计算、对比和说明，借以揭示和评价公司的财务状况，为报表使用者进行决策提供财务信息。其意义如下：评价公司财务状况、经营成果和现金流量情况，揭示公司经营活动中存在的矛盾和问题，为改善管理提供方向和线索。提供正确完整的财务分析资料，检查财务法规、制度的执行情况，促进公司正确处理各方面的财务关系，维护投资者、债权人、协作单位等的合法权益。预测公司未来的报酬和风险，为投资人、债权人和经营者的决策提供帮助。检查公司内部各职能部门和单位对分解落实的各项财务指标的完成情况，便于进行科学考核。一、财务分析的意义7二、财务

4、分析框架8湖北经济学院金融学院三、财务报告构成与特征财务报告是指公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。财务报告基本报表资产负债表损益表现金流量表股东权益变动表报表附表及附注利润分配表应收账款明细表财务报表附注应符合公认的会计原则或会计准则的要求应符合有关管理机构（证券）的规定和要求财务报表财务情况说明书企业经营基本情况利润实现与分配情况资本增减与周转情况潜在的经营和财务风险9湖北经济学院金融学院（一）基本财务报表FinancialStatement资产负债表利润表现金流量表10湖北经济学院

5、金融学院1、资产负债表资产负债表既是一张平衡报表，反映资产总计（左方）与负债及所有者权益总计（右方）相等；又是一张静态报表，反映企业在某一时点（月末、季末、年末）的财务状况。通过在资产负债表上设立“年初数”和“期末数”栏，也能反映出企业财务状况的变动情况。编制依据：资产=负债+所有者权益11湖北经济学院金融学院资产负债表会企01表编制单位:年月日　　　　　　　　　　　　　　单位:元资产行次期末余额年初余额负债和所有者权益行次期末余额年初余额流动资产：1流动负债：货币资金2短期借款交易性金融资产3交易性金融负债应收票据4应付票据应收账

6、款5应付账款预付款项6预收款项应收利息7应付职工薪酬应收股利8应交税费其他应收款9应付利息存货10应付股利一年内非到期的流动资产11其他应付款其他流动资产12一年内到期非流动负债流动资产合计13其他流动负债非流动资产：14流动负债合计资产负债表格式12湖北经济学院金融学院非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产负债合计油气资产所有者权益：无

7、形资产实收资本（或股本）开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产未分配利润其他非流动资产所有者权益合计非流动资产合计资产总计负债和所有者权益总计13湖北经济学院金融学院资产负债表的作用1、反映企业资产的构成及其状况，分析企业在某一日期所拥有的经济资源及其分布情况。资产代表企业的经济资源，资产总量的高低一定程度上可以说明企业的经营规模和盈利基础大小，资产结构反映其生产经营过程的特点。2、可以反映企业某一日期的负债总额及其结构，分析企业目前与未来需要支付的债务数额。负债总额表示企业承担的债务的多少，负债和所有者的

8、比重反映了企业的财务安全程度。负债结构反映了企业偿还负债的紧迫性和偿债压力的。3、可以反映企业所有者权益的情况，了解企业现有投资者在企业投资总额中所占的份额。实收资本和留存收益是所有者权益反映了企业投资者对企业的初始投入和资本累计的多