财务会计与账簿管理知识分析程序.ppt

《财务会计与账簿管理知识分析程序.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在PPT专区-天天文库。

1、原始凭证汇总表原始凭证记账凭证日记账总账明细账会计账簿如何联系起来？第七章会计账簿第一节会计账簿的意义和种类第二节会计账簿的设置与登记第三节会计账簿启用与登记规则第四节记账程序、对账和结账第一节会计账簿的意义和种类一、会计账簿的定义二、会计账簿的作用三、会计账簿的种类四、会计帐簿的基本构成一、会计账簿的定义会计账簿是根据审核无误的会计凭证序时、分类、连续、系统、全面、综合地记录经济业务的簿籍，它是由许多具有专门格式的账页组成的。二、会计账簿的作用账簿可以全面、系统、连续地反映一个企业经济活动的全貌；账簿

2、记录是编制财务报表的主要依据;账簿是检查财产物资安全完整的重要依据；账簿是重要的经济档案；设置和登记账簿有利于会计工作的分工。三、会计账簿的种类序时账普通序时帐按用途特种序时帐分类帐总帐：总账户账户明细账：明细账账户备查帐：补记账簿订本帐按外表形式活页帐卡片帐三栏式按账页格式多栏式数量金额式平行登记式提供每个会计要素项目的增减变化及其变化结果序时帐流水帐：逐日逐笔登记经济业务普通日记账先于记账凭证出现一个人负责，工作量庞大不便于登记登帐和日后查阅特种日记账某类重要业务：库存现金、银行存款、销货、购货、应

3、收账款、应付账款分类账按照会计科目开对全部经济业务开设总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿总分类帐：必设明细分类帐：根据需要备查账辅助登记簿提供参考资料或补充信息租入固定资产登记簿、代管商品物资登记簿不是真正的账簿灵活设置订本式：账页固定避免散失或人为抽换预留空白一个账簿一个人用，不便于分工记账统驭和控制的重要的账簿总分类账、库存现金、银行存款日记账活页式账夹、年末编号装订根据需要增添，年度终了装订成册便于记账分工明细分类账卡片式特殊的活页式账簿放在卡片箱中卡片可增减可跨年度使用使用后卡片穿孔固定

4、保管固定资产明细账磁性媒介式磁盘使用的时候可部分打印不存在完整严密的账簿体系三栏式借贷余、收入支出余额（p204）总账、库存现金日记账、银行存款日记账、债权债务类明细账是否有对方科目多栏式借贷方下设置若干科目（p205）设金额不设数量收入、费用、成本类明细账是否设置借方或贷方数量金额式借贷余下设数量、单价、金额（p205）即提供金额又要提供实物数量原材料明细账、库存商品明细账平行登记式借贷方在同一行（p205）加强监督材料采购明细账、其他应收款明细账账簿分类图按用途分类按账页格式分类按外表形式分类日记账

5、三栏式、多栏式订本式分类帐总账三栏式、多栏式订本式明细账三栏式、多栏式数量金额式、平行登记式活页式、卡片式备查账自定自定第二节会计账簿的设置与登记一、序时帐的设置与登记二、分类帐的设置与登记一、序时帐的设置与登记序时账按其记录经济业务内容的不同分为：普通日记帐/流水帐特种日记帐：发生频繁且需要严加控制和经常复核的业务特种日记账按记录经济业务的内容不同分为：库存现金日记帐银行存款日记帐销货日记账购货日记账汇总的记账凭证应收账款日记账应付账款日记账序时帐的登记方法过帐一般用记账凭证代替普通日记账库存现金日记

6、账的设置与登记库存现金日记账的定义库存现金日记账的格式库存现金日记账的记账依据库存现金日记账的记账要求库存现金日记账的定义库存现金日记账是按照库存现金收付业务发生或完成时间先后顺序，逐日逐笔登记库存现金增减变动情况原始记录的账簿必须订本式账簿库存现金日记账的账页格式三栏式设收入、支出、结余三栏，出纳根据有关收付款凭证，逐日逐笔登记多栏式收入按来源设对应的贷方科目栏、支出按用途设对应的借方科目栏、记帐方法与三栏式相同库存现金日记账的记账依据根据审核无误的库存现金收款凭证、付款凭证记录从银行提取现金业务的银

7、行存款付款凭证登记库存现金日记账为什么依据银行存款的有关凭证？库存现金日记帐（三栏式）200*年凭证摘要对应科目收入支出余额月日种类号码承前页905065现付厂部购买办公用品管理费用1855现付李某借差旅费其他应收款8005现收（略）零星销售主营业务收入3505现付付水电费管理费员3005本日合计35012858115库存现金日记帐（多栏式）200*年凭证摘要收入（应贷科目）支出（应借科目）余额月日种类号码主营业务收入…收入合计管理费用其他应收款…支出合计承前页905065厂部购买办公用品1855李某借

8、差旅费8005略略零星销售3505付水电费3005本日合计350…350485800…12858115贷方是什么？要不要填写？库存现金收入、支出日记帐（多栏式）200*年凭证摘要收入（应贷科目）收入合计支出合计余额月日种类号码主营业务收入…承前页905065略略零星销售3503505本日合计350…35012858115200*年凭证摘要支出（应借科目）支出合计月日种类号码管理费用其他应收款…承前页905065厂部购买办公用品1855略略李