财务会计与账簿登记管理知识分析.ppt

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1、第二节会计账簿的登记一、会计账簿的基本要素账簿扉页填写“账簿使用登记表”和“账户目录”等内容账页格式不一，用以记录具体经济业务内容封面（含封底）起保护账页的作用会计账簿的组成内容二、日记账簿的设置和登记格式登记依据登记人员登记要求收入、付出、结存三栏式出纳人员现金收付、款凭证、银行存款付款凭证逐日逐笔登记，日清月结1、现金日记账的设置和登记21银付69提现备用银行存款1000.002500.00现金日记账填制实例√22现付73用购买办公用品管理费用300.002200.00√24现收39销售废料原材料585.00278

2、5.00√24现付74职工报销医药费应付福利费616.002169.00√30本期发生额及余额3985.004716.002169.002、银行存款日记账的设置和登记格式登记依据登记人员登记要求收入、付出、结存三栏式出纳人员银行存款收、付款凭证现金付款凭证逐日逐笔登记，月末同银行对账单核对①格式：收、付、余三栏式。②登记方法：逐日逐笔登记。三、分类账的设置和登记（一）总分类账簿的格式和登记1、总分类账格式2、总分类账簿的登记方法◆逐笔登记。根据专用记账凭证逐笔登记。◆汇总登记。对专用记账凭证进行汇总后，根据汇总的数字登

3、记。资产类总账登记实例10科目汇总表11500.002000.00借2400.0020科目汇总表2900.001800.00借1500.0030科目汇总表32085.00916.00借2669.0030本期发生额及月末余额4485.004716.00借2669.00负债类总账实例登记方法同“资产类总账”所有者权益类总账实例登记方法同“资产类总账”收入类总账实例登记方法同“资产类总账”费用类总账实例登记方法同“资产类总账”利润总账实例登记方法同“资产类总账”设置依据登记依据格式登记要求一级科目借、贷、余三栏式记账凭证汇总

4、记账凭证科目汇总表逐日逐笔登记，按期或分次汇总登记（二）明细账簿的格式和登记方法1、明细分类账的格式数量金额式三栏式多栏式设置依据：二级科目或明细科目登记依据：原始凭证或原始凭证汇总、记账凭证格式适用结算类、资金类账户适用财产物资类账户适用成本计算类、费用类帐户（1）三栏式明细分类账（2）数量金额式明细分类账（3）多栏式明细分类账2、明细分类账簿的登记方法明细分类账，简称明细账，通常是根据总分类科目设置，按所属二级或明细科目开设账户，用来分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料的分类账簿。明细分类账一般采用活页式账簿，

5、也有的采用卡片式账簿，如固定资产明细账。（1）三栏式明细分类账的登记23银付74偿还上月购料款306000.00贷0.0030发生额及余额306000.00贷0.00（2）数量金额式明细分类账的登记30转字28结转完工成本808000.00640000.0030转字29结转销售成本608200.00492000.0030发生额及余额808000.00640000.00608200.00492000.001088200.00885600.00808000.00640000.00（3）多栏式明细账的登记30转字22结转当月

6、成本515000.00515000.00借1083000.00转字23结转当月成本60000.0060000.00借1143000.00转字27结转当月成本71388.0071388.00借1214388.00转字28结转完工成本640000.00借574388.00发生额及余额515000.0060000.0071388.00515000.00640000.00借574388.00材料明细账的登记练习