长期财务预测管理与财务知识分析计划p.ppt

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1、第三章长期计划与财务预测一、本章结构框架二、考纲要求及测试内容三、考情分析四、主要内容精讲（含历年试题解析）五、本章总结2010cpa注册财务成本管理1一、本章主要内容长期计划的内容财务计划的步骤财务预测的意义和目的财务预测的步骤销售百分比法财务预测的其他方法销售增长率与外部融资的关系内含增长率可持续增长率资产负债表比率变动情况下的增长率长期计划财务预测增长率与资金需求2010cpa注册财务成本管理2石河子大学王建中考纲要求：了解长期计划和预测的概念和程序，掌握预测的销售百分比法，能够运用其原理编制预计财务报表和预测资金需求。二、考纲要求及主要考点2010cpa注册财务成本管

2、理3石河子大学王建中测试内容与能力等级（三）长期计划与财务预测1.长期计划（1）长期计划的内容1（2）财务计划的步骤12.财务预测（1）财务预测的意义和目的1（2）财务预测的步骤1（3）销售百分比法3（4）财务预测的其他方法13.增长率与资金需求（1）销售增长率与外部融资的关系2（2）内含增长率2（3）可持续增长率3（4）资产负债表比率变动情况下的增长率32010cpa注册财务成本管理4石河子大学王建中本章可以出各种题型，分值在2-15分。本章主要介绍预测外部融资需求量的销售百分比法，内含增长率、可持续增长率的计算。2011年教材将“长期预测举例”即预计财务报表内容调整至第七

3、章，同时删除“超额增长资金需求”内容。本章考试除客观题外，还可能出计算分析题或综合题，预计2011年的分值在5分左右。三、考情分析2010cpa注册财务成本管理5石河子大学王建中最近三年本章考试题型、分值分布：年份单项选择题多项选择题判断题计算分析题综合题合计2008年—1题2分——0.9题13分1.9题15分2009旧1题1分—1题1分1题8分—3题10分2009新——无此题型———2010年——无此题型0.4题2分—0.4题2分2010cpa注册财务成本管理6石河子大学王建中【主要考点（难点或重点）】1.销售百分比法预测外部融资；2.销售增长与外部融资的关系；3.内含增

4、长率的确定；4.可持续增长率的确定与应用。2010cpa注册财务成本管理7石河子大学王建中第一节　长期计划一、长期计划的内容　　准确预测比较困难，预测的真正价值在于有助于应变。未来的不确定性越大，预测能给企业带来的收益越大。四、主要内容精讲2010cpa注册财务成本管理8石河子大学王建中财务计划是依据企业的发展战略和经营计划，对未来一定期间的财务活动及其结果进行的规划、布置和安排，它规定了企业计划期财务工作的任务和目标及预期的财务状况和经营成果。2010cpa注册财务成本管理9石河子大学王建中财务计划是经营计划的重要组成部分，是企业以货币形式预计计划期内资金的取得与运用和各

5、项经营收支及财务成果的书面文件。这些计划可以按照任何时间跨度制定，但是计划期限的跨度既要服从计划目标的要求，也要考虑企业目标的大小、未来的可预测性程度、企业的经济和技术力量等因素。通常企业制定为期5年的长期计划。　　长期计划一般以战略计划为起点，该计划涉及公司理念、公司经营范围、公司目标和公司战略、经营计划在已制定的公司战略的基础上，提供详细的实施指导，帮助实现公司目标。2010cpa注册财务成本管理10石河子大学王建中在进行长期计划时，管理者一般需要编制预计财务报表，并在4个方面使用：（1）通过预计财务报表，可以评价企业预期经营业绩是否与企业总目标一致以及是否达到了股东

6、的期望水平，例如，如果预计财务报表显示权益净利率远低于行业平均水平，管理者就应该着手调查原因并找到补救方法；（2）预计财务报表可以预测拟进行的经营变革将产生的影响；（3）管理者利用财务报表预测企业未来的融资需求；（4）预计财务报表被用来预测企业未来现金流。　　由于本书重点关注财务管理内容，故此处略去对战略计划和经营计划的详细讨论，而只阐述与财务计划有关的内容。2010cpa注册财务成本管理11石河子大学王建中二、财务计划的步骤1.编制预计财务报表，并运用这些预测结果分析经营计划对预计利润和财务比率的影响。2.确认支持5年计划需要的资金。3.预测未来5年可使用的资

7、金。4.在企业内部建立并保持一个控制资金分配和使用的系统，目的是保证基础计划的适当展开。5.制定调整基本计划的程序。6.建立基于绩效的管理层报酬计划。2010cpa注册财务成本管理12石河子大学王建中第二节　财务预测2010cpa注册财务成本管理13石河子大学王建中一、财务预测的意义和目的狭义的财务预测仅指估计企业未来的融资需求，广义的财务预测包括编制全部的预计财务报表。1.财务预测是融资计划的前提。2.财务预测有助于改善投资决策。3.准确预测比较困难，但是预测真正目的是有助于应变。2010