存货、固定资产和现金盘盈盘亏区别.doc

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1、1.现金现金盘盈：批准前：　　借：库存现金　　  贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　批准后:　　借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　  贷：其他应收款（应支付给有关人员或单位的）营业外收入（无法查明原因的）现金盘亏：　批准前：　　借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　  　贷：库存现金批准后:借：其他应收款（应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分）管理费用（无法查明原因）贷：待处理财产损溢2.存货第一步：批准前调整为账实相符；第二步：批准后结转处理盘盈：批准前：借：原材料等科目 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　批准后：　　借：待处理财

2、产损溢——待处理流动资产损溢　　  贷：管理费用盘亏：批准前：　　借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　  　贷：原材料等科目批准后:借：管理费用（一般经营损失）其他应收款（保险公司或责任人赔偿）营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损溢3.固定资产：盘盈时　做为前期差错处理，不再通过“待处理财产损溢”科目核算，而通过“以前年度损益调整”科目核算。借：固定资产（重置成本）贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：盈余公积利润分配---未分配利润盘亏：借：待处理财产损溢累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产借：其他应收款（保险赔款或责任人赔款）营业外支出---盘

3、亏损失贷:待处理财产损溢现金、存货和固定资产盘盈盘亏的比较  盘盈盘亏现金贷：其他应付款营业外收入借：其他应收款    管理费用存货贷：管理费用借：管理费用    其他应收款    营业外支出固定资产贷：以前年度损溢调整借：其他应收款    营业外支出