财务基础数据估算与资金筹措.ppt

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1、财务基础数据估算与资金筹措3.1财务基础数据估算3.2项目融资方式及其风险分析3.3项目资金来源与融资方案引言请看一建设项目的财务数据估算与资金筹措方案。对建设项目进行经济评价，首先要涉及如投资、成本等经济衡量因素，对财务估算和资金筹措的方案将影响项目的开发与进行，因此十分重要。3.1财务基础数据估算1、财务基础数据的含义与内容（1）含义财务基础数据估算是指按在项目市场、资源、技术条件分析评价的基础上，从项目（或企业）的角度出发，依据现行的法律法规、价格政策、税收政策和其他有关规定，对一系列有关的财务基础数据进行调查、收集、整理和测算，并编制有关的财务基础数据

2、估算表格的工作。（2）内容具体内容包括：1建设投资估算2建设期利息估算3流动资金估算4项目总投资使用计划与资金筹措估算5营业收入与税金的估算6总成本费用估算7贷款还本付息的估算2、财务基础数据估算的原则1以现行经济法律法规为依据的原则2有无对比的原则3真实性原则4准确性原则3、财务基础数据估算的程序1熟悉项目概况，制定财务基础数据估算工作计划2收集资料3进行财务基础数据估算主要是完成规定估算表格的编制，建设投资估算表，利息估算表等等财务基础数据估算表1建设投资估算表；2建设期利息估算表；3流动资金估算表；4项目总投资使用计划与资金筹措表；5营业收入、营业税金及

3、附加和增值税估算表；6总成本费用估算表。总成本费用估算表的附表有：①外购原材料费估算表、②外购燃料和动力费估算表、③固定资产折旧费估算表、④无形资产和其他资产摊销估算表、⑤工资及福利费估算表。3.1.2建设项目投资估算投资估算要根据现有资料（建设规模、施工方案、项目进度等）用特定的方法，估算建设期需要的资金投入量，并制定融资方案。1、建设项目投资的构成（2）固定资产投资的构成建筑工程费工程费用设备购置费安装工程费建设单位管理费建设投资工程建设其他费用勘察设计费负荷联合试车费土地征用及迁移补偿费施工机构迁移费等预备费用（不可预见费）基本预备费涨价预备费建设期利息

4、固定资产投资（1） 建设投资估算——概算法或形成资产法是指根据同类项目单位生产能力所耗费的固定资产投资额来估算拟建项目固定资产投资额的一种方法。两种方法编制的表格略有不同，估算方法一致。见表3.1与3.2P322、建设项目投资的估算方法（2） 建设利息估算——利息估算表是指筹措债务资金时，在建设期内发生并按规定在投产后计入固定资产原值的利息，也叫资本化利息。见表3.3利息估算表ps：贷款当年利息按半年计算各年利息公式=（年初借款本息累计+本年借款额/2）*有效年利率2、建设项目投资的估算方法（3） 流动资金估算——分项详细估算法扩大指标估算法见表3.4流动资金

5、估算表ps：分项详细估算法的具体步骤：首先计算各类流动资产和流动负债的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。2、建设项目投资的估算方法（4） 项目总投资与分年投资计划1、项目总投资估算汇总表——建设投资、利息、流动资金估算的总汇见表3.5项目总投资估算汇总表ps：项目总投资估算汇总表是分年投资计划的依据，按照总投资和项目进度编制分年投资计划即可。2、建设项目投资的估算方法3.1.3项目计算期的估算1、项目计算期的含义项目计算期是指资金正式投入开始到项目报废为止的时间。也是在经济评价中为进行动态分析所设定的期限，包括建设期和运营期（生产期）。运营期（生产期）分为

6、投产期和达产期两个阶段。2、项目计算期的估算项目计算期的长短主要取决于项目本身的特性，因此无法对项目计算期做出统一规定。计算期不宜定得太长。项目计算期应根据多种因素综合确定，行业有规定时，应从其规定。建设期可以根据已建成的类似项目或有关建设工程工期定额确定。运营期一般应以项目主要设备（装置）的经济寿命期确定。计算期较长的项目多以年为单位。3.1.4总成本费用的估算——生产成本法与生产要素法总成本费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的总流出。按照总成本的分类方法，又两种计算方法，生产成本法与生产要素法。生产成本法总成本可以分为生产成本和期间

7、费用生产成本是指企业为生产一定种类和数量的产品发生的费用，即直接材料、直接人工、其他直接费用和制造费用的总和。期间费用是指企业一定期间所发生的不能直接归属于某个特定产品的生产成本的费用，包括：企业为组织和管理生产经营活动等所发生的管理费用，筹集生产经营所需资金等所发生的财务费用，以及销售商品或提供劳务过程中所发生的营业费用，在发生时直接计入当期损益。生产要素法总成本按经济内容分类总成本费用可分为八大费用要素1、外购原材料费2、外购燃料及动力费用3、工资及福利费4、折旧费5、修理费6、摊销费7、财务费用8、其他费用生产要素法见表3.8其中经营成本为1、2、3、4

8、、5项的和折旧费的估算固定资产在使用过