行政单位会计2).ppt

《行政单位会计2).ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在PPT专区-天天文库。

1、行政单位会计掌握：1、行政单位会计适用范围2、行政单位会计概念3、清理结账的范围4、行政单位会计报表的种类5、科目内容和书本变化大，作为了解2021/7/25110.1行政单位会计的资产2021/7/2522021/7/253一、库存现金（一）库存现金的概念行政单位的库存现金，是指存放在会计出纳部门的现款，包括人民币和外币。（二）库存现金的管理要求1、严格遵守库存限额。（3-5天所用）2、不得随意坐支现金。3、遵守现金开支范围。（1000元，超需转账）4、严格遵守现金收付手续。5、钱账分管，相互牵制。2021/7/254一、库存现

2、金（三）库存现金的核算（同事业单位）账户设置：“库存现金”，借方登记现金的增加，贷方登记现金的减少，余额在借方，反映库存现金实有数额。核算举例：增加时：借：库存现金贷：有关账户减少时：借：有关帐户贷：库存现金2021/7/255现金收入的核算例1、某行政单位财务部门2010年5月份发生如下现金业务：(1)5月1日，开具现金支票从银行提取现金10000作为备用金。借：库存现金10000贷：银行存款100002021/7/256现金收入的核算（2）5月5日，职工李军出差回来，报销差旅费1000元，并退回多预支的现金300元。报销差旅费

3、时：借：经费支出1000贷：其他应收款——李军1000收到退回现金时：借：库存现金300贷：其他应收款——李军3002021/7/257现金收入的核算（3）5月10日，本单位某部门交来变卖废旧物品收入现金200元。借：库存现金200贷：其他收入2002021/7/258现金支出的核算例2某行政单位财务部门2010年5月份发生如下现金付款业务。（1）5月12日，用现金200元购买本单位办公用品。借：经费支出——经常性支出200贷：库存现金2002021/7/259现金支出的核算（2）5月15日，张某因公出差，借款600元。借：其他应

4、收款——张某600贷：库存现金600（3）5月20日，用现金8000元发放职工工资。借：经费支出——经常性支出8000贷：库存现金80002021/7/2510现金支出的核算（4）5月25日，张某出差回来，经审核报销差旅费700元，用现金支付100元的差额。借：经费支出——经常性支出700贷：其他应收款——张某600库存现金100（5）5月26日，将本日超过库存限额的现金400元送交银行。借：银行存款400贷：库存现金4002021/7/2511现金清查的核算定期清查：出纳每日结束后进行清点和核对；不定期清查：由清查小组不定期对现

5、金进行突击检查。注意定期检查和不定期检查的相结合。2021/7/2512现金盘盈的处理先通过“待处理财产损溢”科目进行核算，然后查明原因，再做进一步的处理。例3某行政单位财务部门2010年5月份进行现金清查发现如下情况。会计处理如下：①现金的实际数比账面数多出300元，暂时没有查明原因。借：库存现金300贷：待处理财产损溢3002021/7/2513现金盘盈的处理②假设经过调查，发现盘盈的300元现金为错收现金所致，则相应的归还盘盈款。借：待处理财产损溢300贷：库存现金300③假设经过调查，没有发现盘盈的原因，或者无法找到还款人

6、。借：待处理财产损溢300贷：应缴财政款3002021/7/2514现金盘亏的处理先通过“待处理财产损溢”科目进行核算，然后查明原因，再做进一步的处理。例4某行政单位财务部门2010年10月份进行现金清查发现如下情况。会计处理如下：①现金的实际数比账面数少300元，暂时没有查明原因。借：待处理财产损溢300贷：库存现金3002021/7/2515现金盘亏的处理②假设经过调查，发现盘亏的300元现金为出纳人员错付现金所致，则由相应的责任人赔偿。借：库存现金300贷：待处理财产损溢300③假设经过调查，没有发现盘亏的原因，经单位领导批

7、准作经费支出。借：经费支出300贷：待处理财产损溢3002021/7/2516二、银行存款银行存款，是行政单位存入银行和其他金融机构的货币资金。行政单位应按规定在银行开立账户，以办理货币资金的收付和结算。行政单位需要按着《银行结算办法》的规定，加强银行存款管理。包括人民币存款和外币存款两种。2021/7/2517二、银行存款（1）银行存款户的开立与管理●未纳入国库集中支付单位：经财政部门批准方可在银行开户，一个单位只准开设一个帐户。单位的一切结算业务按规定可用现金结算外，其余一律要通过银行进行转帐结算。●纳入国库集中支付单位：由财

8、政部门在商业银行给单位开设“零余额账户”。用来核算财政授权支付业务内容。2021/7/2518（2）银行存款的核算（同事业单位）行政单位设置“银行存款”账户，核算行政单位存入银行及其他金融机构的各种款项。行政单位发生的外币银行存款业务，应将外币金额