工程经济学-现金流量及其构成.ppt

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1、工程经济学第二章现金流量及其构成1第二章现金流量及其构成第二章现金流量及其构成现金流量的概念现金流入现金流出净现金流量现金流量的构成投资成本费用销售收入税金利润2第二章现金流量及其构成第一节现金流量的概念一、基本概念1.现金流出：相对某个系统，指在某一时点上流出系统的资金或货币量，如投资、成本费用等。2.现金流入：相对一个系统，指在某一时点上流入系统的资金或货币量，如销售收入等。3.净现金流量=现金流入-现金流出4.现金流量：指各个时点上实际发生的资金流出或资金流入（现金流入、现金流出及净现金流量的统称）现金流量的三要素：时点、大小

2、、方向3第二章现金流量及其构成二、现金流量的表示方法1.现金流量表：用表格的形式描述不同时点上发生的各种现金流量的大小和方向。第一节现金流量的概念(续)年末0123456现金流入100200200200300现金流出20020000000净现金流量-200-200100200200200300项目寿命周期：建设期＋试产期＋达产期+稳产期+衰退期+回收处理阶段4第二章现金流量及其构成2.现金流量图时间t0123时点，表示这一年的年末，下一年的年初200150现金流量现金流入现金流出注意：若无特别说明时间单位均为年；投资一般发生在年初，

3、销售收入、经营成本及残值回收等发生在年末现金流量的大小及方向5第二章现金流量及其构成2.现金流量图（续）现金流量图的几种简略画法0123456时间（年）200200100200200200300例6第二章现金流量及其构成第二节现金流量的构成投资成本费用销售收入税金利润7第二章现金流量及其构成一、投资广义的投资是指人们的一种有目的的经济行为，即以一定的资源投入某项计划，以获取所期望的报酬。投资可分生产性投资和非生产性投资，所投入的资源可以是资金、技术、人力或其它资源。狭义的投资是指人们在社会经济活动中为实现某种预定的生产、经营目标而预

4、先垫付的资金。包括：1）固定资产投资2）无形资产投资3）其它资产投资4）预备费用（基本预备、涨价预备）5）建设期利息及汇兑损益6）流动资金投资投资的构成及形成的资产总投资固定资产投资无形资产投资其它资产投资建设期利息、汇兑损益预备费用（基本预备费、涨价预备费）固定资产无形资产其它资产工程造价流动资金投资流动资产一、投资固定资产投资建筑工程费设备购置费安装工程费工具及生产家具购置费其它费用（土地补偿费、管理费等）固定资产投资：固定资产的购置费固定资产：是指使用期限较长（一年以上），单位价值在规定的标准以上，在生产过程中为多个生产周期服

5、务，在使用过程中保持原来的物质形态的资产；一、投资投资资金的来源自有资金投资者缴付的出资额(包括资本金和资本溢价)，是企业用于项目投资的新增资本金、资本公积金、提取的折旧费与摊销费以及未分配的税后利润等。负债资金银行和非银行金融机构的贷款及发行债券的收入等。包括长期负债(长期借款、应付长期债券和融资租赁的长期应付款项等)和短期负债(短期借款、应付账款等)。一、投资11第二章现金流量及其构成自有资金负债资金流动资产固定资产无形资产其它资产投资资金来源资金使用资产投资构成12第二章现金流量及其构成二、成本费用总成本：生产经营活动中，活劳

6、动与物化劳动消耗的货币表现。活劳动：劳动力作用于生产资料，创造出使用价值的劳动（包括脑力劳动和体力劳动）。物化劳动：由物质形态表现的劳动工程经济分析中不严格区分费用与成本。13第二章现金流量及其构成1、总成本费用（会计成本）1）以成本中心分类总成本费用生产成本直接费用包括直接材料费用(指在生产中用来形成产品主要部分的材料)、直接工资(指在产品生产过程中直接对材料进行加工使之变成产品的人员的工资)和其它直接费用。制造费用指为组织和管理生产所发生的各项间接费用，包括生产单位（车间或分厂）管理人员工资、职工福利费、折旧费、矿山维检费、维修

7、费及其它制造费用（办公费、差旅费、劳保费等）。期间费用销售费用指销售商品过程中发生的费用，包括由企业承担的运输费、装卸费、包装费、保险费差旅费、广告费以及专设销售机构的人员工资及福利费、折旧费和其它费用管理费用指企业行政管理部门为管理和组织经营活动所发生的各项费用，包括管理部门人员工资和福利费、折旧费、修理费、物料消耗、办公费、差旅费、保险费、工会经费、职工教育经费、技术开放费、咨询费、诉讼费、房产税、车船税、土地使用税、无形资产摊销、开办费摊销、业务招待费及其它管理费用。财务费用指企业在筹集资金等财务活动过程中发生的费用，包括生产

8、经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失、银行手续费意见为筹集资金所发生的其它费用。14第二章现金流量及其构成1、成本费用的分类（续）2）按经济性质分为九类：①外购材料；②外购燃料；③外购动力；④工资及福利费；⑤折旧费；⑥摊销费；⑦利息支