商业银行的资本管理教材.ppt

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1、第二章商业银行的资本管理一、商业银行资本金的内涵与构成二、《巴塞尔协议》三、银行资本充足性的测定四、资本的筹集与管理学习重点：商业银行资本金的功能与界定；《巴塞尔协议》；商业银行资本金的管理与计算。信用风险：借款人或交易对象违约利率风险：利率的变动汇率风险：汇率的变动经营风险：自然灾害﹑意外事故流动性风险：没钱取﹑没钱贷保持一定规模的银行资本是规避风险的策略之一一、商业银行资本金的内涵与构成1.银行资本金(Capital)内涵：（1）银行业面临的风险营业职能资本金的职能保护职能管理职能（2）商业银行资本金：银行投资者为了正常的经营活动及获取利润而投入的货币资金和保留在银行的利润。一般公司

2、的资本是资产总值减去负债总额，即所有者权益、净资产、产权资本、自有资金。商业银行资本的双重性：除所有者权益外，还包括一定比例的债务。所有者权益称为一级资本或核心资本；长期债务称为二级资本或附属资本。2.商业银行资本金构成总资本核心资本附属资本权益资本（股本）公开储备普通股永久非累积优先股未公开储备重估储备普通准备金混合资本工具长期附属债务：主要由次级债务构成扣除——商誉价值：是一种虚拟资本，价值大小比较模糊。——对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资避免“双重杠杆效应”：银行体系相互交叉控股，导致同一资本来源在一个集团中重复计算避免跨国银行利用自己的全球网络巧妙调拨资金，规避管制或进行

3、投机活动②构成：一是权益资本（equitycapital）——普通股（commonstock）本金无需偿还、筹资成本高发行费用高、红利不确定（1）核心资本Corecapital（一级资本）①特征：永久性、免费性、止损性——永久非累积优先股优先股（preferredstock）：股份制商业银行发行的、在收益分配以及剩余资产分配方面具有优先要求权的股票只支付固定股息，没有定期支付股息和到期偿还本金的义务银行没有法律义务支付累积未分配的股息优先股股息不能从税前盈余中扣除优先股股息支付义务先于普通股具有债券和普通股的双重特点债券普通股二是公开储备(disclosedreserve)从商业银行税后

4、利润中提留，是银行权益类资本的重要组成部分。——留存盈余（undividedprofits）：也被称为未分配利润，是由银行内部来源形成的盈余，是税后利润中应分给股东而未分的部分。——资本盈余（surplus）：也称股本盈余，是由银行外部来源形成的盈余。商业银行在发行股票时采用溢价发行方式，导致投资者缴付的出资额超过按面值所确定的应缴纳的股本金额所致，即溢价收入。——银行资本的其他增殖部分，如接受捐赠等。（2）附属资本Supplementarycapital未公开储备：没有公开，但反映在损益账上并为银行的监管机构所接受的储备重估储备：指银行按照本国监管和会计条例对其某些资产的价值进行重估而

5、增加的储备。普通贷款损失准备：防备未来可能出现的一切亏损而设立二级资本混合资本工具：带有一定股本性质又有一定债务性质的资本工具。长期附属债务：由外部投资者提供的长期债务。次级债务（SubordinatedDebt）：固定期限不低于5年（包括5年），除非银行倒闭或清算，不用于弥补银行日常经营损失，且该项债务的索偿权排在存款和其他负债之后的商业银行长期债务。期限必须在5年以上求偿权排在存款后面，而非信用不好注意清偿顺序：存款次级债券优先股普通股债券持有人只能获得固定利息和本金金额，不能分享银行的超额收益，但却承担了较大的违约风险。比例最多仅相当于核心资本的50％银行规模与资本构成不同规模银行

6、资本构成的差异规模较大银行：股票溢价和未分配利润占有较大比重，其次是银行发行的长期债务和普通股的股票小银行：更主要地是依赖于自身的未分配利润原因：大银行和小银行通过金融市场筹资的难易程度不同。信誉好，规模大，更受投资人青睐从某种程度上讲，小银行更注重自有资本充足程度的提高，因而资本充足性更高核心资本实收资本或普通股资本公积：资本溢价、股票溢价、法定资产重估增值、接受资产捐赠的资产价值盈余公积：从税后利润中提取的公积金未分配利润按税后利润10%提取累计达注册资本的50%可不再提取3.我国商业银行的资本构成2004年2月，中国银监会公布《商业银行资本充足率管理办法》：自2004年3月1日起，

7、在我国商业银行实行新的资本构成定义。要求：商业银行资本包括核心资本和附属资本。附属资本非公开储备资产重估储备普通准备金混合资本工具可转换债券长期次级债务债券到期可以转化成公司股票扣除商业银行计算资本充足率时，应从资本中扣除：商业银行计算核心资本充足率时，应从核心资本中扣除：商誉(Goodwill)商业银行对未并表金融机构的资本投资商业银行对非自用不动产和企业的资本投资商誉商业银行对未并表金融机构资本投资的50%商业银行对非自用不动产