物流成本分析预测与决策概论.ppt

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1、第8章物流成本分析、预测与决策8.1物流成本分析8.2物流成本预测8.3物流成本决策8.1物流成本分析一、物流成本分析的涵义二、物流成本分析的方法三、物流成本分析的指标一、物流成本分析的涵义物流成本分析指利用物流成本核算数据和其他相关资料，以本期实际物流成本指标与目标物流成本指标、上期实际物流成本指标、国内外同类企业的物流成本指标等进行比较，以便了解物流成本相关指标升降变动情况，及其变动的因素与原因，并分清单位与个人的责任。二、物流成本分析的方法（一）指标对比法对相互关联的物流成本指标进行各种对比，来确定数量差异的一种方法。主要有以下几种形式：实际指标与计划指标对比本期实际指标与前期实际

2、指标对比实际成本指标与同行业先进水平对比注意：指标的可比性，即对比指标采用的计量单位、计价标准、时间单位、指标内容和计算方法等都应具有可比的基础和条件。可以用绝对数比较，也可以用相对数比较。二、物流成本分析的方法（二）因素分析法一项指标的变动是受多个因素影响的。指标对比法没有揭示各个因素对指标变化的影响和贡献。因素分析法是将某一综合指标分解为若干个相互联系的因素，并分别计算、分析每个因素影响程度的一种方法。一般做法：第一、确定分析指标由因素组成几个第二、确定各个因素与指标的关系第三、采用适当方法，把指标分解成各个因素第四、确定每个因素对指标变动的影响方向与程度。计算程序：以物流成本的计划

3、指标为基础，按预定的顺序将各个因素的计划指标一次替换为实际指标，一直替换到全部都是实际指标为止，每次计算结果，与前次计算结果相比，就可以求得某一因素对计划完成情况的影响。二、物流成本分析的方法（二）因素分析法例设物流成本指标N由A、B、C三因素乘积组成，其计划成本指标与实际成本指标分别列示如下：计划成本N1=A1*B1*C1实际成本N2=A2*B2*C2差异额G=N2-N1计算程序是：计划成本指标：A1*B1*C1=N1第一次替换A2*B1*C1=N3N3-N1=A变动的影响第一次替换A2*B2*C1=N4N4-N3=B变动的影响第一次替换A2*B2*C2=N2N2-N4=C变动的影响以

4、上三个因N3-N1素变动影响的总和为：（N3-N1）+（N4-N3）+（N2-N4）=N2-N1=G因素分析法应注意的问题①因素分解的相关性。所谓因素分解的相关性，是指分析指标与其影响之间必须真正相关，即有实际经济意义。②分析前提的假定性。所谓分析前提的假定性是指分析某一因素对经济差异的影响时，必须假定其他因素不变。③因素替代的顺序性。④顺序替代的连环性。二、物流成本分析的方法三、物流成本分析的指标（一）物流营运能力指标营运能力是企业获取利润的基础，是企业优化配置人力资源和作业资源去实现利润目标的能力。人力资源营运能力指标（劳动作业效率指标）表明每个员工创造的营业净额物流劳动作业效率=物

5、流营业净额/从事物流作业的员工人数物流营业净额=物流营业额-物流营业折扣与折让（一）物流营运能力指标作业资源营运能力指标该指标反映物流企业资产的营运效率（周转率），资产营运效率高，则获利能力就强。1）物流总资产营运能力指标物流总资产周转率=物流营业额净额/平均物流资产总额物流总资产周转天数=计算期天数/物流总资产周转率年平均物流资产总额=(1/2年初+1季度末+2季度末+3季度末+1/2年末)/4平均物流资产总额=（期初物流资产占用额+期末物流资产占用额）/2三、物流成本分析的指标2）物流流动资产营运能力指标物流流动资产周转率=物流营业额净额/物流流动资产平均占用额物流流动资产周转天数=

6、计算期天数/物流流动资产周转率物流流动资产周转率反映了企业物流流动资产的营运能力。首先：物流流动资产利润率=物流营业利润率*物流流动资产周转率其次：物流流动资产占用额与物流流动资金周转速度之间有着密切的制约关系。3）物流固定资产营运能力指标物流固定资产周转率=物流营业额净额/物流固定资产平均占用额（按原值计算）三、物流成本分析的指标（二）物流获利能力指标物流企业获利能力是指企业投入物流系统的资金的增值能力。它体现为物流收益数额的大小与水平的高低。通常用单位资金（成本）的利润，即利润率来衡量。物流作业利润率物流作业利润率=物流利润/物流营业净额。从利润表来看，物流的利润可以分为五个层次：营

7、业收入毛利（收入经营费用）经营利润（收入经营成本）营业利润（收入营业成本）税前利润（收入税前成本）利润净额（收入税后成本）三、物流成本分析的指标（二）物流获利能力指标物流作业的成本利润率物流作业的成本利润率=物流利润/物流成本。同利润一样，成本也可以分为几个不同的层次：经营成本(经营费用+营业税金及附加)营业成本(经营成本+管理费用+财务费用+其他业务成本)税前成本(营业成本+营业外支出)税后成本(税前成本+所得税)三、物