内部审计培训-1.pdf

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1、审计及企业咨询服务企业风险管理内部审计功能概览培训内部审计功能概览培训1培训概览培训概览••内内部审部审计计功能概功能概览览培训培训••对对公司公司管管理层的理层的培训培训––介介绍绍内审内审功能功能••项项目培训目培训2建立内建立内部部审审计计部门部门--时间表时间表周1周2周3周4周5周6周7周8周9周10周11周12周13周14周15成立管理层委员会(由CFO、CEO、COO以及高级管理层人员组成)选出内部审计主管内部审计主管准备相关文件*内部审计主管与管理委员会工作小组会面，讨论、审阅和最终确定相关文件*内部审计主管向董事会和审计委员会提交最终文件*，让他们审阅、提出意见和批

2、核内部审计主管准备年度审计计划内部审计主管将年度审计计划提交给审计委员*相关文件包括：会审核及批核。内审部门架构内审部门工作范围内部审计主管根据已批核的年度审计计划进行内部审计章程规划和推行审计工作。3内部审计内部审计运运作概作概要要•内部审计章程•内部审计结构•内部审计的工能描述•内审人员所需具备的技能•审计流程•制定审计计划•内审方法–测试种类–抽样方法–控制测试–记录文件•审计报告•内部审计项目种类•质量控制4内部审计内部审计章程章程•内部审计章程在任何内审部门都是最为重要的一个文件。它需要经过董事会和审计委员会的批准。•章程能引起对内审功能及其在企业中所扮演角色的关注。•它是

3、支持内审部门执行其工作职能的正式的权威性文件（内部审计章程由董事会审批）。•通常而言，内部审计章程包括但不只限于以下内容：–内审部门的使命–独立性和客观性(汇报路线)–工作范围及职责–职权(获取相关资料的权利)5•内部审计章程•内部审计结构•内部审计的工能描述•内审人员所需具备的技能•审计流程•制定审计计划•内审方法–测试种类–抽样方法–控制测试–记录文件•审计报告•内部审计项目种类•质量控制6内部审计内部审计结构结构•部门组织结构*–内部审计主管内审主管–内部审计经理–内部审计师信息系统内审经理内审经理*人员的多少和所需人员的资历取决于内部审计部的职责范围、任务和工作量。信息系统内

4、部审计师内部审计师审计师7内部审计内部审计结构结构•内部审计主管的职责–确保审计工作达到内部审计章程所设立的目的和目标–确保有效并及时地向公司董事会、审计委员会汇报审计工作–确保审计报告及时地传发到被审计单位–负责妥善管理内部审计部–确保资源的有效利用–确保审计工作高质量完成8内部审计内部审计结构结构•内审经理的职责–负责总体审计规划–总体规划包括审计展开的时间和审计范围（例如需要进行审计的流程，需要访谈的实体）–与公司内部各方联络协调，确定审计计划–配合外部审计师和顾问的工作–保证审计质量(担任审阅者或执行者的角色)–有效地与被审计单位沟通–及时地向内部审计主管汇报9内部审计内部审

5、计结构结构•内部审计师–负责执行具体的审计工作–审计开始前的初步计划–初步预算评估,搜集被审计单位资料–识别关键控制点–系统控制–人工控制–系统和人工控制的组合–提出改善建议–有效地与被审计单位沟通–向内审经理汇报工作进度10内部审计内部审计结构结构•内审部门在企业组织架构中所处的位置–独立性和客观性是确保内部审计功能有效执行的关键要素。–内审直接汇报给审计委员会，在行政管理方面，一般会与公司的首席执行官或首席财务官有紧密的行政关系。董事局审计委员会CEO/CFO内审部人力资源部计财部产品事业部营销部采购部生产基地11•内部审计章程•内部审计结构•内部审计的工能描述•内审人员所需具备

6、的技能•审计流程•制定审计计划•内审方法–测试种类–抽样方法–控制测试–记录文件•审计报告•内部审计项目种类•质量控制12内部审计的功能内部审计的功能描述描述•功能通常会包括在内部审计章程中–风险评估–查看控制是否有效–确保法规、程序的遵守–查看现有的程序和系统是否有效的运作，并提出改善建议–应管理层要求进行评估、审阅或调查活动13•内部审计章程•内部审计结构•内部审计的工能描述•内审人员所需具备的技能•审计流程•制定审计计划•内审方法–测试种类–抽样方法–控制测试–记录文件•审计报告•内部审计项目种类•质量控制14内审人员内审人员所需具所需具备的备的技技能能•对于内审部门来说，各个

7、岗位的员工各司其职各尽所能是很重要的。不同的岗位对员工都有不同的技能要求。以下为一些例子：•内审部门主管：–对于审计知识及审计职能有深入的了解。能够不断更新审计的专业知识及技能。–具有较强的人际沟通能力，尤其需要与各级管理层及外审人员保持良好的合作伙伴关系。–具有较强的书面及口头表达能力，能够将工作很好地向上级及审计委员会进行汇报。–具有注册会计师、注册内审师的资质。–具有10年以上的内审及外审经验，其中至少包括5年以上作为经理或主管的经验。15内审人员内