施工企业资金管理存在的问题及对策探讨.doc

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1、施工企业资金管理存在的问题及对策探讨摘要：当前建筑市场竞争口益激烈，加上市场运作不规范、施工企业自身经营理念落后、内部管理失控、缺乏约束机制等多种因素影响，资金管理所出现的问题将Z际影响整个企业的健康发展。针对当前施工企业资金管理客观存在的问题进行深入剖析，从而提出相应的建议来保证企业的发展能够随着资金管理问题的解决稳步上升最终达到全新的高度。关键词：施工企业资金管理问题对策任何活动的开展首先都需要良好的资金作为支持，资金的云状将是整个企业运营的核心所在。市场的竞争压力越来越大，需求也越来越细致，因此很多工程项冃都岀现了垫资的现象，但实际上资源的运转和回收往往并不能按照预期的想法和要求，因此

2、出现一些资金周转甚至是流动资金链断裂的问题，将会宜接影响到整个企业的正常运转，因此良好有效的资金管理工作在整个施工企业屮是非常有必要存在的。同时针对相应的问题形成一个系统性的管理体系和流程对企业的发展往往有着非常大的促进作用。一、施工企业资金管理中存在的主要问题（一）招投标工作不规范，低价中标，垫资压力大由于建筑业市场运作不规范，施工企业在整个行业价值链屮的地位越来越低。为了工程能够中标，施工企业不得不压低标价，并且在签订施工合同过程中，被迫接受垫资、不公平付款等。甚至在有些项冃工程中企业被要求垫付的资金大于合同款项的50%以上。而企业一旦为某项工程垫资,往往会陷入两难境地，一方面要继续垫资

3、施工，承担巨额的资金成本，另一方面，工程一旦完工，这些垫资款项往往都沦为了工程拖欠款，这样整个工程下来，除去工程的拖欠款，企业难以赚到钱甚至还会亏损，这对整个企业的运营都将是一个非常巨大的打击。所以，企业如果摆脱不了垫资的困惑，也就难于解除拖欠压力。（二）保证金时间过长且不能及时退还在投标过程中，施工企业一般需要向建设单位缴纳一定的投标保证金，但投标保证金的退还往往需要一定时间，正常为三个月，但如果遭遇工程变更等事项，投标保证金的回收可能会延期，有的甚至长达一年Z久。同时，施工企业中标后，依据中标通知书约定，会向建设单位交付中标价款10%左右的履约保证金，而履约保证金都是在工程竣工且验收完成

4、后才可以退还。但是施工周期比较长甚至是需要好几年时间的项目工程，往往就会受到建设单位的延迟验收，而在没有正式验收完成前，建设单位是不可能退还履约保证金的，这样对整个施工企业所带来的资金压力是非常巨大的。就比如笔者所在的施工企业，近年来保证金月均余额达1000万以上。保证金时间过长且不能及时退还，很可能造成施工企业资金紧张甚至断链。（三）管理层次低，资金使用效率差尽管大多数施工企业都制定了财务管理办法或预算管理制度，并按月申报执行资金收支计划。然而,在实际操作过程中是难实施的，多数企业不能做到按预算或计划控制，导致预算或计划的可操作性差，形成预算或计划与实际严重脱节，严重影响资金的正常周转。究

5、其原因主要有以下两点：一是工程项冃需要耗费大量的人力、物力和财力，而市场的波动和不稳定直接导致施工项目成本的增加，致使实际支出大于资金计划；二是相关职能部门监管责任的缺失、项目经理对现场管控能力和对资金成本管理意识的缺乏，直接导致资金无法获得合理的使用。（

6、川）资金分散，流动性差，缺乏统筹管理施工企业工程项冃具有分布点多面广、投资额度大的特点，项冃部及分支机构分布在全国各地。为结算方便，施工企业的总公司、各分支机构往往在各地多头开立银行账户，而收回的工程款也会进入各银行账户。现行的这种资金管理模式，一是容易引起资金分散，削弱企业总部资金的调控力度，造成资金闲置和沉淀；二是由于不能有效、及时地

7、调度资金，企业总部的融资功能受到制约，造成一方面资金沉淀，另一方面总部资金周转出现严重紧缺的怪现象，企业运作成扩大，约束了企业的健康发展；三是不利于企业总部对各分支机构实施监督与控制，弱化了企业总部的知情权和控制权，给企业资金管理带来风险。（五）资金链的冋收周期不断加长使得风险也在不断加剧之前所说的各种资金无法按时回收或者需要长时间才能进行有效回收的原因都会直接造成整个企业的资金链冋收周期加长。资金的发放以及回收，一个周期中进行利润的赚取。而在整个周期的进行中，谁也不知道会发牛什么事情，因此周期越长不仅仅是会影响利润的赚取，还会为企业的发展带来不必要的风险。所以在收冋资金越来越慢的时候就会直

8、接导致资金链的整个运转周期加长。并且，在合同中往往会依据施工进度、验收、资料归档、竣工结算的节点对工程款回收进行约定，如果施工企业不将结算收款活动纳入施工全过程进行管理控制，缺乏结算收款力度，再加上建设单位延迟验收或迟迟不办理竣工结算，都会直接延长施工企业应收账款的回收期，加大资金回收风险。二、加强施工企业资金管理的对策建议(-)从经营源头抓起，做好投资决策施工企业要从经营源头抓起，慎重承接垫资工程、转包工程