施工企业资金管理存在的问题及对策

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1、施工企业资金管理存在的问题及对策文／李芳钦近年来,由于建筑市场竞争日趋激烈,各种因素导致了施工企业资金紧缺,制约着施工企业的健康发展。资金管理问题已成为施工企业当前刻不容缓、亟待加强的一项中心工作，笔者从实践中感受到，当前施工企业在资金管理中面临以下棘手问题：1.资金紧缺导致贫血现象。由于国家从紧的货币政策，紧缩银根后，直接影响企业的资金运作，相当部分施工企业患上了资金紧张的严重“贫血症”。特别是从2003年起，国家逐步加大宏观调控力度，陆续出台了一系列银根紧缩、控制固定资产投资规模、控制土地指标等宏观

2、调控措施，这些因素对施工企业资金运作提出了新的挑战：一是施工企业的融资渠道原本就比较单一、自身资金不足、过分依赖银行贷款，银行贷款规模控制后，就失去了资金保障，有的企业甚至造成资金链断裂；二是国家对固定资产投资规模的控制与项目进度放缓，导致新建开工项目增幅减少，施工企业工程量相对减少，企业现金流也受到影响，企业“造血”、“补血”功能弱化；三是因政策影响而造成的建材价格上涨，特别是钢材、水泥等材料价格不断攀升，使施工企业原材料的资金支付远远超出预算，施工成本加大；四是建筑市场的无序竞争导致施工企业处于“僧

3、多粥少”的尴尬境地，部分施工企业只能降低报价或采取垫资承诺等方式来争取项目，良性发展无法保障。2.项目经理分散经营与资金集中管理的矛盾日益突出。施工企业工程项目具有分布点多、面广、线长、投资额度大的特点，分支机构分布全国各地。目前，施工企业对于遍地开花的建设项目普遍采用以相对独立的项目经理部对中标项目实施经营管理的方法，以提高和调动项目负责人的积极性。这种分权制的管理模式对整个公司的资金管理会产生一系列不利影响，资金的集中管理与内部多级法人资金分散占用的矛盾突出，资金使用效率低下。一是容易引起资金分散，

4、削弱企业总部资金的调控力度。相当数量的建设项目出于各种需要必须设立多类账户，多头开户，造成资金闲置和沉淀。二是由于不能有效、及时地调度资金，企业总部的融资功能受到制约，造成一方面资金沉淀，另一方面银行贷款无序扩大的怪现象，企业运作成本人为扩大，约束了企业的健康发展。三是不利于企业总部对各项目经理部实施监督与控制。企业总部作为承担民事责任的法人机构，对其所属单位的重大事项应当拥有知情权，但如果下属单位自主权尤其是财权过于放大，就会弱化企业总部的知情权和控制权，一旦出现问题，项目经理部、分公司不具有独立法人

5、资格，相应的风险就会转嫁到企业总部。3.资金监督控制不严，造成资金流向与控制脱节。目前建设部把施工企业的资质分为总承包与专业承包。作为总承包的施工企业，往往是招投标的中标者与合同的签订方，它在职责上以管理、监督为主，而不再拥有专业的施工队伍，企业的运作通过分包的形式将工程交给分包方或专业承包方来实施。由于监督、控制和考核乏力，对工程项目的资金使用缺乏严谨系统的分析，容易造成施工企业资金流向与控制脱节，形成事前控制乏力，事后审计监督走过场的局面，导致资金“跑冒滴漏”现象严重，部分建设资金未能做到专款专用。

6、特别是在项目经理负责制的经营模式下，容易出现建设资金用于其他项目，甚至被项目经理挪用的现象，增加了在建项目的风险。4.建筑市场的不规范，造成施工垫资现象日益严重。根据工程价款结算办法，工程合同签订后，建设单位应按规定给施工企业拨付一定比例的工程备料款。由于目前的建筑市场面临“僧多粥少”的激烈竞争，建设单位资金不到位、盲目上项目现象日益严重，加上个别施工单位为了争取项目，在不断降低标价的情况下，还会增加一些附加条件，如建筑产品完成合同约定价值才开始计量支付;除合同规定的履约保证金、预付款保证金外，还有打入

7、现金保证金或保函的;更有甚者承诺垫资施工，待工程竣工结算时收回垫付资金，以垫资施工作为优惠条件进行无序恶性竞争，加重了资金负担。目前的施工企业垫资呈现以下特点：①垫支方式灵活化，有垫付工程款的，有为业主提供贷款、担保的，有降低工程进度款拨付比例的等等，名目繁多。②工程垫资操作多样化。一般有以下几种方式：带资施工，由承包商垫付预付款或部分进度款，在工程进行到一定阶段，再通过进度款的形式收回已经垫付的全部或部分资金；二是按进度款比例垫资，承包人在完成阶段性施工或节点工程施工后，发包人仅以较低的比例支付工程价

8、款，使承包人不但拿不到前一施工阶段的进度款，而且继续对随后的工程进行垫资施工；三是工程竣工后付款，这种方式亦称为完全垫资，承包人需完全依靠自有资金完成工程，待工程竣工后才能够得到工程价款。③垫资数额巨大。工程垫资已经由过去简单的承担基础、涉及数额较小发展到了现行的动辄垫资至主体完成、涉及金额数千万元的程度，很多工程业主也把吸引垫资作为本企业融资的重要手段。④垫资时间长、资金回收期限长，一个建设项目往往跨度时间周期较长，施工企业也就因为垫资的