经济师《中级财税》案例分析练习题.doc

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1、经济师《中级财税》案例分析练习题5·　甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定。请回答以下问题：　　98甲国对来源于乙国所得的抵免额为(　　)万元。　　A.40　　B.30　　C.20　　D.0　　参考答案：B　　参考解析:　　抵免限额=100×40%=40(万元);甲国居民在乙国应纳税额=100×30%=30(万元);甲国居民在乙国实际缴纳税额=100×20%=20(万元);由于有税收饶让的规定，所以由于享受税收优惠

2、未纳税视同纳税人已经纳税因此抵免30万元。　　99甲国对上述所得应征所得税税额为(　　)万元。　　A.40　　B.20　　C.10　　D.0　　参考答案：C　　参考解析:　　甲国对上述所得应征所得税税额100×40%-30=10(万元)。　　100下列说法正确的有(　　)。　　A.若甲国采用免税法，则甲国对来源于境外所得-律不再征收所得税　　B.若甲乙两国未签订税收饶让协定，则上述所得的抵免额为30万元　　C.若甲乙两国未签订税收饶让协定，则甲国应对上述所得征收所得税税额为20万元　　D.如果甲国税率低于乙国税率，在抵免法下则甲国对居民来源于乙国所得不再征收所得税