基础会计实务 教学课件 作者 罗水秀 项目八.pptx

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1、会计账簿——登记总账任务一认知记账凭证账务处理程序任务二认知其他账务处理程序任务三对账与结账会计账簿——登记总账任务一认知记账凭证账务处理程序任务案例(任务资料(任务要求一、账务处理程序二、记账凭证账务处理程序任务案例(任务资料(任务要求理论知识一、账务处理程序(一)账务处理程序的概念(二)账务处理程序的选择(三)账务处理程序的种类表8-1总分类账表8-1二、记账凭证账务处理程序(一)记账凭证账务处理程序基本要求(二)记账凭证账务处理程序一般步骤(1)根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证；(2)根据收、付、转凭证或通用的记账凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账；(3)根据各种

2、记账凭证和原始凭证逐笔登记各种明细账；(4)根据各种记账凭证逐笔登记总分类账；(5)月终，现金日记账、银行存款日记账的余额及各种明细账余额的合计数，分别与总分类账中有关账户的余额核对相符；(6)月终，根据总分类账和明细账资料编制会计报表。二、记账凭证账务处理程序图8-1(三)记账凭证账务处理程序优缺点及适用范围任务处理(1)原始凭证—记账凭证—会计账簿—会计报表是账务处理程序的基本模式。(2)根据浙江红星有限公司的具体情况来看，该公司规模较小，每月的经济业务量较少，可以选择记账凭证账务处理程序。二、记账凭证账务处理程序(3)以“银行存款”总账(表8-2)、“应付账款”总账(表8-3

3、)为例，说明记账凭证账务处理程序下总账的登记方法。表8-2表8-2二、记账凭证账务处理程序表8-3表8-3任务二认知其他账务处理程序任务案例(任务资料(任务要求一、科目汇总表账务处理程序二、汇总记账凭证账务处理程序任务案例(任务资料(任务要求理论知识一、科目汇总表账务处理程序(一)科目汇总表的编制表8-4表格一、科目汇总表账务处理程序(二)科目汇总表账务处理程序基本要求(三)科目汇总表账务处理程序一般步骤(1)根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证；(2)根据收、付、转凭证或通用的记账凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账；(3)根据各种记账凭证和原始凭证逐笔登记各种明细账；(4

4、)根据记账凭证定期编制科目汇总表；(5)根据科目汇总表，定期登记总分类账；(6)月终，现金日记账、银行存款日记账和明细账分别与总账核对；(7)月终，根据总账和明细账资料编制会计报表。一、科目汇总表账务处理程序图8-2(四)科目汇总表账务处理程序优缺点及适用范围二、汇总记账凭证账务处理程序(一)汇总记账凭证的编制表8-5汇总收款凭证表8-5表8-6汇总付款凭证二、汇总记账凭证账务处理程序表8-6表8-7汇总转账凭证二、汇总记账凭证账务处理程序表8-7(二)汇总记账凭证账务处理程序基本要求(三)汇总记账凭证账务处理程序一般步骤(1)根据原始凭证或原始凭证汇总表填制收付转凭证；(2)根据

5、收、付、转凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；二、汇总记账凭证账务处理程序(3)根据收付转凭证或原始凭证或原始凭证汇总表，逐笔登记各种明细账；(4)定期根据收、付、转凭证编制汇总收、付、转凭证；(5)月终，根据汇总收、付、转凭证登记总账；(6)月终，现金日记账的余额和银行存款日记账的余额及各明细账的余额合计数与总账有关账户的余额核对相符；(7)月终，根据总账、明细账有关资料编制会计报表。图8-3二、汇总记账凭证账务处理程序(四)汇总记账凭证账务处理程序优缺点及适用范围任务处理表8-8表格二、汇总记账凭证账务处理程序表格表8-9二、汇总记账凭证账务处理程序表8-9二、汇总记账凭证

6、账务处理程序表8-10表8-10表8-11二、汇总记账凭证账务处理程序表8-11任务三对账与结账任务案例(任务资料(任务要求一、对账二、财产清查三、错账更正方法四、结账任务案例(任务资料(任务要求理论知识一、对账(一)账证核对(二)账账核对1.总分类账簿全部账户的余额核对2.总分类账簿与所属明细分类账簿核对3.总分类账簿与序时账簿核对4.明细分类账簿之间的核对(三)账实核对二、财产清查(一)财产清查的主要内容(1)现金日记账账面余额与现金实际库存数额核对相符，不准以借条抵充现金或挪用现金，做到日清月结。(2)银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额核对相符，一般至少一月核对一次。(

7、3)各项财产物资明细账结存数与清查盘点的实有数额定期核对。(4)应收、应付款项等有关债权债务明细账账面余额，与对方单位的账面记录核对。(二)财产清查的分类1.按清查的对象和范围的不同，分为全面清查和局部清查2.按清查时间划分，可分为定期清查和不定期清查(三)财产清查的盘存制度二、财产清查1.永续盘存制2.实地盘存制(四)财产清查的具体方法1.库存现金的清查表8-12现金盘点报告表表8-12表格二、财产清查(1)出现现金盘盈时：借：库存现金贷：待处理财产损溢——待处理流