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1、会计报表——编制会计报表任务一编制资产负债表任务二编制利润表会计报表——编制会计报表任务一编制资产负债表任务案例(任务资料(任务要求一、财务会计报告概述二、资产负债表的概念三、资产负债表的结构四、资产负债表的编制方法任务案例(任务资料表9-1科目余额表表9-1(任务资料表9-1(任务资料表9-2发生额汇总表表9-2(任务资料表9-2(任务要求理论知识一、财务会计报告概述(一)财务会计报告构成(二)会计报表的分类1.按服务对象分为对外报表和内部报表2.按编制和报送的时间分为中期财务报表和年度财务报表
2、3.按编报的会计主体不同分为个别报表和合并报表(三)财务会计报告编制要求1.真实可靠2.全面完整3.编报及时4.便于理解二、资产负债表的概念三、资产负债表的结构1.账户式表9-3资产负债表表9-3三、资产负债表的结构2.报告式表9-4资产负债表表9-4四、资产负债表的编制方法(一)年初余额的填列(二)期末余额的填列1.根据总账账户的余额直接填列2.根据若干总账账户的余额计算填列(1)“货币资金”项目，应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账账户的期末余额相加合计而成。假设某企业“
3、库存现金”账户余额4,300元，“银行存款”账户余额为3,892,010元，无“其他货币资金”相关业务，则该月末资产负债表流动资产中货币资金项目金额应该填列为3,896,310元。(2)“固定资产”项目，应根据“固定资产”账户的期末余额减去“累计折旧”及“固定资产减值准备”账户期末余额后的净额填列。四、资产负债表的编制方法(3)“无形资产”项目，应根据“无形资产”账户的期末余额减去“累计摊销”及“无形资产减值准备”账户期末余额后的净额填列。(4)“在建工程”、“长期股权投资”和“持有至到期投资”项
4、目，均应根据其相应总账账户的期末余额减去其相应减值准备后的净额填列。(5)“未分配利润”项目，应根据“本年利润”和“利润分配”总账账户的期末余额合计填列，如为未弥补亏损，则以“−”号填列。年末结账后，“本年利润”账户应无余额，“未分配利润”项目应根据“利润分配”账户的年末余额直接填列，贷方金额以正数填列，如为借方余额，应以“−”号填列。3.根据有关明细账户期末余额分析计算填列四、资产负债表的编制方法(1)“应收账款”项目，应根据“应收账款”账户和“预收账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，如
5、有坏账准备，减去“坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。(2)“预付款项”项目，应根据“预付账款”账户和“应付账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，如有坏账准备，减去“坏账准备”账户中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列。(3)“应付账款”项目，应根据“应付账款”账户和“预付账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。(4)“预收款项”项目，应根据“预收账款”账户和“应收账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。四、资产负债表的编制方法表9-5科
6、目余额表表9-5“应收账款”项目余额为：265,200(600,000(865,200元“预付款项”项目金额为：197,000(150,000(347,000元“应付账款”项目金额为：800,000(42,100(842,100元四、资产负债表的编制方法“预收款项”项目金额为：90,000(30,000(120,000元(5)根据总账余额及相关明细账余额分析计算填列表9-6长期借款业务简表表9-6(6)综合运用上述填列方式分析填列，如“存货”项目，应根据“材料采购(或在途物资)”、“原材料”、“周
7、转材料”、“库存商品”、“发出商品”、“委托加工物资”、“生产成本”、“材料成本差异”等账户的期末余额的分析汇总数，再减去“存货跌价准备”备抵账户期末余额后的金额填列。四、资产负债表的编制方法表9-720×3年12月31日有关账户余额表表9-7四、资产负债表的编制方法“货币资金”项目金额(70,000(250,000(205,000(525,000“应收账款”项目金额(356,000(6,000(350,000“存货”项目金额(300,000(165,000(50,000(185,000(700,
8、000“固定资产”项目金额(2,000,000(650,000(1,350,000“未分配利润”项目金额(“利润分配”账户余额(125,000表9-8资产负债表表9-8四、资产负债表的编制方法任务处理表9-9资产负债表表9-9任务二编制利润表任务案例(任务资料(任务要求一、利润表的意义二、利润表的结构三、利润表的编制方法任务案例(任务资料(任务要求理论知识一、利润表的意义二、利润表的结构表9-10利润表表9-10三、利润表的编制方法(一)各栏目的填列(二)各项目的填列1.营业收入和
