我國制造業企業內部控制探討.doc

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1、我國制造業企業內部控制探討摘要:隨著我國改革開放的不斷發展，我國的制造企業面臨著越來越大的挑戰，這對企業提出瞭更高的要求，企業的內部控制是提高企業競爭力的一個重要手段。本文從企業內部控制的概念理解出發，對我國制造企業內部控制的現狀分析，提出一些建議對策關鍵詞:制造企業內部控制建議一、企業內部控制概念企業的內部控制有廣義和狹義兩個概念，從廣義來看，它是指為保證企業的經濟活動得以進行正常運行而采取的相關的管理措施；從狹義來看，它是指企業為實現其經營目標，保證會計信息的真實可靠，保護其資產的安全完整，確保經營方針的貫徹執行而在

2、制造業內部采取的自行調整、約束、評價和控制的一系列的方法程序和控制制度。內部控制主要是為瞭保護企業的財產、檢測一些數據的可靠性以及正確性、提高企業的經營效益、執行企業內部制定的管理方針。而內部控制有三方面的內容，它們分別是企業的會計系統、控制環境及控制的程序。會計系統指的是企業為瞭匯總、分析、分類、記錄、報告企業的一些業務上的活動，且為保持一些相關的負債和資產的受委托建立起來的程序和方法；企業的控制環境是企業的管理者為瞭保證達到一些目的而制定的相關程序和方針。企業的內部控制環境的情況決定著其內部控制的其它方面的實現，其主

3、導著內部控制的功能的發揮二、我國制造企業內部控制現狀隨著我國的改革開放的不斷發展，我國企業參與國際市場進一步加深，我國的制造企業面臨著越來越大的挑戰，這對企業的管理提出瞭更高的要求。近些年來，我國制造企業對其自身的內部控制的緊迫性和重要性的認識逐步加深，這些企業也認識到自身在內部控制方面的許多不足，並在不斷地改善和健全內部控制管理，不斷地提高企業內部控制的水平，提高企業的經營效益。但是，盡管如此，我國制造業企業的內部控制仍然存在許多問題，仍有大批的制造企業大案、要案被曝光出來，這些企業有的經濟實力非常雄厚，但是內部控制制

4、度沒有被很好的執行，特別是內部控制環境還很薄弱，這是導致這些企業出現問題的重要原因目前我國的制造企業還存在一些問題，主要體現在以下幾個方面：（一）企業的內部控制尚未完善一些企業制定相關的內部控制制度隻是為瞭應付國傢的規定而制定的，它們並沒有認真地做過規劃和調查分析，導致制定出來的的內部控制不合理或是合並瞭不相容的職務，違背瞭其企業內部的牽制原則；有的則是制定岀來的內部控制制度缺乏一定的可行性，相關部門對這些內部制度進行抵觸，從而難以順利執行。有些企業雖是建立瞭內部控制，但是後期沒有得到進一步的的完善及維護，因而不能對內部

5、控制制度的執行情況及時地進行考核，從而也不能針對制度存在的問題進行完善（二）內部控制制度設置不合理雖然我國有很多制造企業也按照相關文件制定瞭它們內部的控制制度，但是水平並不高，重要的因素是企業的內部控制的質量不高，設置得不合理，主要表現在：內部控制的組織並不健全,企業的管理者認為制定瞭內部控制制度出來，就是為瞭讓員工遵守的，他們認為制定出來就等於這個工作的完成，而接下來在內部控制工作中需要的執行單位、制約制度、反饋機制等工作或程序都沒有建立或者完善，因此，內部控制制度在一定意義上說隻能是企業的擺設而已，沒有實際的意義。其

6、次，許多企業內部控制在平時沒有得到重要的關註，等到出現問題才開始重視這些問題，再想補償的方案並開始制定控制制度，這樣做明顯是不科學合理的。事情發生之前和事情發生之時就應該得到企業的重要關註，這樣才得以將問題及時地解決，從而避免產生更嚴重的損失（三）內部控制制度得不到企業領導的重要關註在我國制造業在國民經濟中占有很重要的位置，同時，制造業企業規模相對來說也比較大，它的經營風險也高，管理起來難度較大。這跟其它行業相比較，制造業的方面的企業對內部控制的要求會更高些。制造業的經營期限比較長，要求經營企業領導時間也很長，從而導致一

7、些企業的領導的經營理念和管理思想僵化，跟不上企業快速發展所帶來的在管理上的要求。領導對企業的管理也跟不上市場變化的速度，有些企業的領導階層的法律和財會意識較薄弱，企業的法律規定沒有得到嚴格的執行，企業的內部制度意識也沒有得到加強，在企業內部有很多控制上的盲點，比如企業各部門的責權不明、日常管理不嚴等三、完善我國制造企業內部控制的幾點建議（一）完善企業內部控制制度隨著社會的快速發展，制造業企業的機械化程度也日益得到提高，制造業企業面臨著越來越大的挑戰。因此，制造業企業要加強風險意識，在企業的內部必須建立起完善的內部控制制度

8、，並嚴格執行，加強對風險的抵抗力。企業應該建立一個預警系統,監控企業面臨的危機，並在企業出現反常時及時地作出警報，這樣企業就可以提前作出相關的應對措施，從而避免或減少企業的損失（二）優化企業內部控制設置企業確定組織的結構過程中應遵守分離不相容的職位的原則，規劃控制組織結構有兩部分內容，首先是分離不相容的職位,在一些經