课外辅导机构财务管理方法.doc

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1、1辅导机构财务管理方法一、财务管理规定（附申购单/付款申请/借款单/报销单）1、目的：为分清权责及明确企业财务报帐管理的核决程序。2.、适用范围：公司内部所有职员。3、适用原则：职责分离：作为公司的基本原则，每一项业务，必须至少有两人以上认签，如主要负责人外出，他（她）必须指定其代理人。所有请购单后均需附至少三家以上报价。预算决算：校长需在每年年初作出年度预算，由投资人审核后生效。具体执行中对预算内支出按以下权限核准,任何预算外支出均需投资人直接审批，（有关预算请在请购前咨询财务部）。每月结帐后校长应就预算的执行情况向投资人汇报，由投资人监督。4、核决权限:实物采购：存货、低

2、值易耗品、固定资产采购前必须先行询价,按公司年度预算决定购买何种规格型号后填写“采购申请单PURCHASEORDER”（见附件文件号:AC-007-R01），“PURCHASEORDER”的批准及签署见下表：存货项目：书本、磁带及其他存货项目：第一签字人第二签字人（第一核准人）第三签字人（第二核准人）每批次经办人校长低值易耗品：单价低于中国税法规定的固定资产标准（单价RMB2000元，使用年限生产设备1年、一般设备2年以上）的消耗品（本公司包括单价200元以上的办公用品）。第一签字人第二签字人（第一核准人）第三签字人（第二核准人）

3、人校长投资人固定资产项目：单价高于或等于税法规定的固定资产标准的资产（包括装修）。第一签字人第二签字人（第一核准人）第三签字人（第二核准人）经办人校长投资人41“PurchaseOrder”在此等同于“付款申请单PaymentRequest”(见附件AC-008-R01),经审批后并取得发票后可直接向财务申请支付，凡支付前未能取得发票的，经办人须于付款后5日内追回发票交财务。如实际发生额大于“PurchaseOrder”申请金额的，须补填“PurchaseOrder”注明原因并按以上权限批准。零星采购：500元以下零星采购，可直接填列“报销申请单ExpenseClaims”(

4、见附件AC-009-R01)，由校长批准报销。2)服务类：维护保养类：须先签定维护保养合同，经相关负责人审核无误后，经办人填写“PaymentRequest”，服务性发票申请付款的核决权限如下：第一签字人第三签字人（第一核准人）第四签字人（第二核准人）

5、人校长≥RMB5000经办人校长投资人差旅及交际费用：差旅费：按实报销，出差前每人每次可按宾馆住宿费、餐费、车旅费填列“借款单IOU”(见附件AC-010-R01)借支差旅费，住宿宾馆按各人级别安排。出差前有借款的,出差后报销手续见“5、员工借支”。无论借款与否，差旅费报销均须按以下标准报批：项目标准第一签字人第二签字人（第一批准人）第三签字人（第二批准人）校长申请人投资人校长以下员工<5000次/人申请人校长≥5000次/人申请人校长投资人TAXI41费（含其他公交车费）：事前请示校长，完成后于每张票据正面注明日期、地点、事项。TAXI费校长以下人员由校长审批，校长费用均须

6、由投资人批准。交际费用：事前按用途目的填列“IOU”借支款项，并按以下权限标准报批，事后填列“ExpenseClaims”并附上已批准的“IOU”进行报销，报销权限参照以下标准。项目标准第一签字人第二签字人（第一批准人）第三签字人（第二批准人）餐费<50/人/次经办人校长≥50/人/次经办人校长投资人或政府关系部礼物<单价200/人/次经办人校长≥单价200/人/次经办人校长投资人或政府关系部以上餐费人次包括请客本人。4）公共用事业及工资福利类：公用事业费用（租金、水电、电话等）：办公室租金及管理费、校长及外籍教师房租由经办人按合同规定日期及金额填列“PaymentReque

7、st”报校长批准支付。水电及电话每月经办人按帐单填列“PaymentRequest”报校长批准后支付，财务须每月审查是否存在异常情况，如存在，应及时查明原因并上报校长处理。工资及福利费的支付：EF的工资发放日为每月25日。教务主任于每月20日提交教师上课记录予校长，校长审核后交会计，会计必须于每月25日前根据出勤记录计算各人工资及加班费（校长应指定一位职员负责全职员工的考勤记录，考勤记录于每月最后一日提交会计，前一月的缺勤工资由下月工资中抵扣。）并编制工资表呈校长批准后（格式见附件）传真财务经理，报投资