内部审计的任务.docx

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1、内部审计的任务2016/1/12事业单位第一条：审计组的主要职责：(一)检查会计凭证、账簿、报表、预决算、资金、财产，查阅有关的文件、资料。(二)对审计中发现的问题进行调查并索取证明材料。(三)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，报经领导批准作出临时制止决定。(四)提出改进财务管理，提高效益，以及纠正、处理违反财经法纪行为的建议。(五)对严重违反财经法纪和造成重大损失浪费的人员，向领导提出追究其责任的建议。(六)对审计工作中发现的重大违法事项移送监察室进一步审理。第二条：内部财务审计的主要内容(一)检查会计资料及其有关经济信息的真实性和可靠性作出判断，财

2、务收入是否真实、合法；(二)财务支出是否遵循财务规定的开支范围和标准，有无违规违纪行为，列支手续是否完备；（三）银行开户是否符合有关规定，有无储蓄存款、公款私存行为和多头开户；（四）固定资产内部管理和使用情况，包括：制度是否健全有效，存量是否真实，核算是否符合会计制度的规定，购建、调拨、报废和处理是否符合有关制度规定；第三条：内部经济收益（项目）审计的任务(1)每月抽查业务部门签订的经济合同，审核合同的条款是否完整，合同是否合法及合同的严肃性、效益性。(2)每季度抽查各部门的采购项目，审核监督采购是否有计划并进行可行性论证，审核监督招投标程序是否合法合规，降低采购成

3、本。企业上内部审计机构有权检查被审公司审计区间内所有有关经营管理的账务、资料，包括：(一)会计账簿、凭证、报表;(二)全部业务合同、协议、契约;(三)全部开户银行的银行对账单;(四)各项资产证明、投资的股权证明;(五)要求对方提供各项债权的确认函;(六)与客户往来的重要文件;(七)重要经营投资决策过程记录;(八)其他相关的资料。具体内容一是否建立为保证财务工作有序进行的管理办法。是否认真贯彻执行财务会计制度、会计准则、会计规定及公司的相关制度。二原始及记账凭证反映的经济业务是否真实、完整、合法；帐簿反映的内容是否真实、完整、准确。三会计报告的编制是否符合相关规定，反

4、映的内容是否真实、完整、准确、及时。报表间具有勾嵇关系数字是否相符，报表中有关数据是否与劳资、管理、设备物资等部门的报表中有关数据核对相符；账证、账账、账表是否相符。四各种资产是否真实存在并为本公司所有，核算办法是否符合规定，在会计报表上反映是否真实。五各种债权、债务的形成及清偿是否合理、合规、合法，在会计报表上反映是否真实。六各种收入、效益、资金是否全部纳入财务核算。资金的流向是否正确合理，是否有挪用、转移、设置“小金库”等不良行为。奖金的发放是否纳入“应付工资”核算，发放手续是否齐全完整、有无擅自或滥发奖金的现象七成本、费用的开支是否真实、合理、合法，有无虚列成

5、本及乱挤乱摊现象。费用开支标准是否符合本公司的规定。财务管理、核算是否严格执行相关制度、准则和政策。医药公司的模版第十二条审计委员会在指导和监督审计部工作时,应当履行以下主要职责:(一)指导和监督内部审计制度的建立和实施;(二)至少每季度召开一次会议,审议审计部提交的工作计划和报告等;(三)至少每季度向总经理报告一次,内容包括但不限于内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题;(四)协调审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。第十三条审计部应当履行以下主要职责:(一)对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合

6、理性及其实施的有效性进行检查和评估;(二)对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料,以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计,包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等;(三)协助建立健全反舞弊机制,确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容,并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为;(四)至少每季度向审计委员会报告一次,内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。第十四条审计部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年度内部审

7、计工作计划,并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。审计部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。第十五条审计部应当以业务环节为基础开展审计工作,并根据实际情况,对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。第十六条内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节,包括但不限于:销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等