企业财务会计与财务分析.ppt

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1、《公司财务管理》晋美学院EMBA临汾班目录一、财务管理与会计在企业管理中的作用二、财务控制与全面预算管理三、财务会计与财务分析四、财务管理与管理控制模式选择一、财务管理与会计在企业管理中作用财务与会计关系1、会计是一项信息处理工作。会计人员：是“信息人员”2、财务管理是一项资金管理工作。包括筹资、用资、投资管理。财务管理人员：是“资金管理员”1、会计是一项信息处理工作。会计人员：是“信息人员”。企业物流会计信息流会计是一个连续、全面、系统地反映企业经济活动的信息系统。股东债主政府其他会计报告是财务会计的最终结果

2、。经济活动记帐凭证总帐明细帐会计报告原始凭证(痕迹)1、会计是一项信息处理工作。会计人员：是“信息人员”会计又可分为：（1）财务会计：事后会计（记账、算账、报表）外部会计（外部使用者使用）（2）管理会计：（a）事中控制会计（责任会计、成本控制会计）（b）事前决策会计内部会计（内部管理者使用）[例如]：某公司有A产品，单位变动成本为1.2元/件,每年固定成本为4万,单位价格为2元/件，今年销售量为10万件。分析财务状况？当前利润=收入-（固定成本+变动成本）=2*10万件-（4万+1.2*10万件)=4万如何提高

3、企业经济效益?第一、单价上涨20%：2元（1+20%）=2.4元新利润=收入-（固定成本+变动成本）=2.4*10万件-（4万+1.2*10万件)=8万利润增长率=(新利润-原利润)/新利润=(8-4)/4=100%敏感系数=利润增长率/单价变动率==100%/20%=5提高企业经济效益5倍!!第二、固定成本下降20%：4万元（1-20%）=3.2元新利润=收入-（固定成本+变动成本）=2*10万件-（3.2万+1.2*10万件)=4.8万利润增长率=(新利润-原利润)/新利润=(-4)/4=20%敏感系数=利

4、润增长率/固定成本变动率==20%/20%=1提高企业经济效益仅仅1倍!!第三、单位变动下降20%：1.2元（1-20%）=0.96元新利润=收入-（固定成本+变动成本）=2.4*10万件-（4万+0.96*10万件)=6.4万利润增长率=(新利润-原利润)/新利润=(6.4-4)/4=60%敏感系数=利润增长率/变动成本变动率==60%/20%=3提高企业经济效益3倍!!第四、销量上升20%：10万件（1+20%）=12万件新利润=收入-（固定成本+变动成本）=2.4*12万件-（4万+1.2*12万件)=5

5、.6万利润增长率=(新利润-原利润)/新利润=(5.6-4)/4=40%敏感系数=利润增长率/销量变动率==40%/20%=2提高企业经济效益2倍!![案例1]某企业2000年财务状况如下：（其中本年增加应收帐款8000万）营业收入30000万营业成本26000万利润4000万现金流入22000万现金流出26000万现金利润-4000万账面盈利4000万，但企业连工资到发不出来！[案例2]某企业2000年财务状况如下：有A产品,单位成本为7000元,单价为10000元,现生产能力仅为50%,其中:单位成本1、材

6、料成本3000元2、人工成本1000元3、制造费用、管理费用、财务费用、销售费用3000元-----------------------------------------------------小计：单位成本7000元追加生产，卖价仅仅为6000元6000元--7000元=--1000元追加生产一件产品，发生成本成本1、材料成本（变动）3000元2、人工成本（变动）1000元3、制造费用、管理费用、财务费用、销售费用（变动）1500元（固定）1500元-----------------------------

7、------------------------小计：5500元6000元--5500元=500元仍盈利！！[案例3]某企业生产三种产品A、B、C，财务状况如下：产品利润A产品2000万B产品-1000万C产品3000万合计：4000万亏损产品（B产品）是不要停产？利润=收入--成本产品ABC单价100200300单位变动成本50180220单位固定成本304060单位利润20-2020固定成本400万不停停收入2000变动成本1800200固定成本-40-40利润-20-40实行科学有效管理模式：管理解决方案

8、集中财务管理：（1）资金集中管理（2）全面预算管理（3）集中核算管理（4）实时动态会计企业信息技术：技术手段做保证（例如：用友等软件）人力资源（管理者、财务人员）战略管理层反馈信息管理控制层执行指令反馈信息作业任务层反馈信息数据中心目标：提高竞争力目标：提高管理效益目标：提高作业效率下达指令执行指令目前财务控制常用模式:集中管理动态控制集中管理1、逐级授权管理2、财务人员由总部派出3、