企业预算编制培训教材.ppt

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1、企业预算编制预算管理概述年度预算编制什么是预算？正式的预算制度将如何帮助琼斯医生摆脱财务困境？你编制预算吗？为什么？企业预算是量化的经营目标，是用数量、金额表述的经营计划。■什么是预算管理？●预算管理是实现预算目标的管理活动，它包括：预算制定、预算实施和实施预算过程中的预算控制多方面的内容。战略计划长期目标短期目标预算短期计划反馈监控实际活动比较实际与计划结果调查纠正措施计划控制■预算管理步骤和过程预算制定预算实施预算控制目标实际—差异=分析反馈控制措施目标管理过程示意图■预算管理的作用：●明确目标●控制日常活动●考

2、核业绩●协调部门关系■预算委员会●是企业编制预算不可缺少的组织机构●委员会组织成员:总经理、总监、部门经理、总会计师等预算委员会提出目标制订草案批准实施职能部门自上而下自下而上再自上而下预算编制程序图预算编制程序10月上旬，预算委员会确定目标利润及初步要求下发会议通知10月中旬召开预算准备会12月初，财务部门制订本企业（公司）预算草案12月中旬，草案报预算委员会审批次年1月1日正式实施通知兹定于2000年10月11日上午9：00，在办公楼主楼三层小会议室召开2001年预算准备会（第一次会议），讨论确定2001年经营目

3、标。请下列部门负责人及相关人员届时参加，全部列席，不许请假并带本部门准备的相关文件与资料。参加人员有：总经理、副总经理、财务总监、生产总监、设备部门负责人、采购部门负责人、库管部门负责人、人事部门负责人、科技部门负责人。以上部门负责人、信息提供人或分析人,均携相关资料到会。请接到通知后在回执上签字。董事长2000年10月7日通知回执会议通知已收到，我能（不能）准时参加，谢谢。部门负责人签名：年月日■各部门准备资料●财务部门1、当年财务分析：A、内部；B、外部：C、各部门指标完成情况，周期对比；部门费用。2、当年主要财

4、务报表；；3、对固定资产使用、折旧情况分析；4、应收账款情况；5、融资能力分析、预测；6、下年目标利润草案。●营销部门1、当年营业状况；销售、市场反馈信息；2、下年市场分析预测，以及目标销售收入规划；3、到目前为止，已签订、批签订，须下年供货的所有销售合同汇总情况；4、本年各种销售费用的使用情况；5、下年促销活动、广告宣传的规划及预计的费用支出情况；6、下年销售利润率。●生产部门：1、本年度生产情况，包括生产能力利用情况。2、本企业质量状况；3、库存情况；4、对设备、生产能力的评估；5、对产品合格率的控制；6、对成本

5、率的控制、分析；●技术部门：1、新产品开发情况；2、技措合技改完成情况；3、新增的设备；4、技术发展规划的目标；5、根据生产、市场情况制定开发规划；6、本年项目计划和概算；7、项目要求及人力资源需求情况；8、本年质量检查结果及质量分析。●设备动力：1、本年度设备维修、保养情况；2、设备更新；3、与同行业、同水平比、与先进水平比；4、下年度维修、保养、更新规划及费用预算。●人事部门：1、各部门人员需求情况；2、各岗位人员素质情况；3、本年培训情况及下年培训计划；4、总的人力成本状况；5、同行业对比。●采购部门：原辅料市

6、场情况分析、预测■预算准备会上向各部门下达任务●营销部门：确定预算年度各类产品的价格和销量；（总销量和平均单价、经营目标已确定）销售费用预算。●生产部门：重新核对每年产品的单位变动成本；实现最大生产力的规划以及为实现最大生产力所必须的投入；即确定：生产多少产品，这些产品须多少人、多少原材料。●采购部门：如何降低采购价格和采购质量的方案；如何降价采购成本的措施。●设备部门：设备、维修预算；设备采购方案。（买什么、多少）●财务部门确定原材料价格信息表；接到各部门资料后，编制年度预算。二、年度预算■年度预算的种类●营业预算

7、●财务预算■营业预算●销售预算●制造费用预算●生产预算●成本预算●采购预算●期末存货预算●直接人工预算●销售、管理费用预算■财务预算●预计资产负债表●预计损益表●预计现金预算●预计资本支出预算■目标利润规划●项目投资预算给本年度的目标利润.●历年及本年度实际经营状况●对预算年度的市场分析●量本利分析目标利润=销量×（单价－单位变动本）－固定成本全面预算编制结构和系统流程销售预算期末存货预算生产预算直接材料预算制造费用预算直接人工预算产品成本预算现金预算预计损益表预计资产负债表预计财务状况变动表长期销售预测销售、管理费

8、用预算资本预算■编制年度财务预算的数据源●市场营销数据的准备。●如何制作反映结算规律的货款回收数据和货款支付数据。●收付实现制数据是确认收入和编制销售预算的依据。●编制业务预算要考虑存货控制要求。●编制预计资产负债表和预计损益表需用哪些数据？■编制年度财务预算的数据源年度预算编制实例（分季度）营业预算ABC公司销售预算（单位：元）2005年１季