全面预算编制和控制培训教材.ppt

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1、2016年全面预算编制和控制刘向前2015年10月16日目录一、2015年预算完成情况通报(10-12月为预估）二、2015年集团及各医院规划完成情况分析及反思三、2016年全面预算编制与管控思路四、全面预算编制、管控流程五、全面预算各版块编制、执行、跟踪、控制、考评1、营业额编制、执行、跟踪、控制、考评——经营中心2、人力资源投资预算编制、执行、跟踪、控制、考评——人力资源中心3、固定资产投资预算编制、执行、跟踪、控制、考评——后勤保障中心4、广告费投资预算编制、执行、跟踪、控制、考评——营销中心5、费用预算编制、执行、跟踪、控制、考评——相关对口中心（财务中心总负责）六、预算管理信

2、息化七、2016年全面预算时间计划安排一、2015年预算完成情况通报(10-12月为预估）预算相关名字解释1、愿景：“愿景"是愿望看见的景色,企业愿景：是指企业的长期愿望及未来状况，组织发展的蓝图，体现组织永恒的追求。体现了企业家的立场和信仰，是企业最高管理者头脑中的一种概念，是这些最高管理者对企业未来的设想。是对“我们代表什么”“我们希望成为怎样的企业？”的持久性回答和承诺。企业愿景是企业的发展方向及战略定位的体现，企业愿景不断激励着企业奋勇向前，拼搏向上。2、战略：指导战争全局的计划和策略企业战略：是一个自上而下的整体性规划过程，并将其分为公司战略、职能战略、业务战略及产品战略等几

3、个层面的内容。企业战略是对企业各种战略的统称，其中既包括竞争战略，也包括营销战略、发展战略、品牌战略、融资战略、技术开发战略、人才开发战略、资源开发战略等等。企业的战略类型包括：发展型战略、稳定型战略、收缩型战略、并购战略、成本领先战略、差异化战略和集中化战略。3、规划：规划，意思就是个人或组织制定的比较全面长远的发展计划，是对未来整体性、长期性、基本性问题的思考和考量，设计未来整套行动的方案。4、计划：指根据对组织外部环境与内部条件的分析，提出在未来一定时期内要达到的组织目标以及实现目标的方案途径5、预算：用来分配企业的财务、实物和人力资源，以实现企业既定的战略目标是一种系统方法。企

4、业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。预算在企业管理中的位置：预算至始至终贯穿管理之中，预算确保管理落地企业愿景→企业战略（战略预算）→各部门年度规划(年度、月预算)→月度计划（月度预算）→周计划（分解）和远东相关的名词1、远东愿景：树行业标杆、创百年远东2、远东使命：为深港妇女儿童提供高品质医疗3、远东发展理念：顶尖技术树品牌、感动服务创效益4、远东发展宗旨：员工富有、家庭富贵、企业富强5、远东核心价值观：控制与提升6、远东精神：认真务实7、远东作风：诚信做人、诚实做事8、远东传播语：有爱有家有健康7/21/20215二、2015年规划完

5、成情况分析及反思第一个反思：2015年规划及工作计划是否实现，为什么第二个反思：战略、规划、计划、预算关系是否匹配第三个反思：计划有没考核跟进，预算相匹配的资源（人、财、物）是否到位，谁来落实？谁来考核第四个反思：各职能部门/科室是否依据医院整体战略规划，分别编制人力、医疗、财务、信息化、企业文化、服务体系建设等配套规划？第五个反思：医院的愿景、战略、规划是否广为宣传？医院员工是否广为熟知，成为企业文化一部分？三、2016年全面预算编制与管控思路1、财务核算为基础：以现有会计核算水平为依据2、人力资源为牵引：谁花钱、谁编制；管什么事，编什么预算3、资源配置为驱动：年度确定预算，分模块签

6、署，有预算不超支，无预算不开支，不串项使用，不允许先斩后奏4、IT支撑为手段：预算信息化(通过OA、供应链实现）5、文化建设为保障；不断宣导、培训6、绩效考核促实现：预算必须纳入考核，考核需兑现四、全面预算编制、管控流程1、确定预算原则及架构、流程2、定战略、目标——董事会及管理层3、定规划:集团/医院/科室/部门年度规划4、定计划：医院/科室/部门年度工作计划5、编预算：年度/月度预算（含营业额/费用/人力资源/营销活动费、广告费/设备采购预算）6、预算实施：月度资金计划/招聘计划/媒介计划/采购计划7、预算执行：日常费用报销付款/招聘实施/广告投放、营销活动实施/设备采购执行8、预

7、算考评：（绩效考核方案/招聘达成/营销活动执行情况/采购及时率）确定预算原则1、建立核算原则（科目核算的内容）2、确定预算的项目和预算方法3、确定分摊规则4、确定考核模式（一）、定原则、定战略、定规划、定目标定原则、定战略、定规划、定目标定原则、定战略、定规划、定目标1、编制编制原则1、管理组织织体系-总经理负责制建立合理广泛的预算责任单位体系是保证预算执行的基础医院、公司高层管理人员的积极参与和推动是预算体系建设与实施的关键2、定战略、定目标