世界级企业全面预算与成本控制.ppt

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1、世界极企棠全面预算与成本担制1.成功企业的财务管理2.战略、经营计划与预算之关系3.全面预算管理体系结构4.策略性预算的十个步骤5.成本担制管理企业管理目标生存发展获利通过合理、有效地使用资金使企业获利

2、·从经济的角度出发'企业经营的目的就是为了赢利。那么，由此叉产生了一系列新问题:赢利是指什么?一我们是追求生产经营效率的增长呢，还是追求规模的扩大，或是以规模扩大实现利润总额的增长?·有经济学者提倡."企业要从精细化的终端管理，逐步走向精益化的企业经营。".企业只有实施精益化经营'并做好企业经营中各个细节的管理，才能扩大经营规模、提升利润水卒。企业目标财务管理目标

3、力求保持以收据

4、支和偿还到期债务的能力

5、筹集企业发展所需要的资金

6、成功企业的财务管理预算管理资金财务分析成功的财务体系运营同时资本财务战略口ZJ讨「忡忡审财务f绩效管理报(KPI指标〉t:C.口面算理全预管EFUJoFt-勺rami-rt法人治理结构价值管理资本市场-1…经营理财盈利规划纳税管理商品市场M!JI管理科学与财务管理管理控制系统/回\圄/斗I11战略、经营计划与预算之关系公司战略总体战略范围、性质、目标选择主业职能战略每种职能的战略财务销售人力资源业务战略每种业务一个r'"口口口市场竞争优势的来源业务预算、资本预算、财务预算全面预算的构成体一理一管算-旦协会一条全面预算构成-销

7、售预算销售费用预算←预算编制体系;预算执行体系;预算分析体系;预算评价体系;预算流程体系;预算撞制体系;成本预算采购预算生产预算•L损益预算1资产仰算I分预算一呻略••-15策••一民晴阳回••一抨毕-ZJ-AJ策略性预算的十个步骤·策略性预算程E..噩噩噩噩[相I-EE·••·-确本E噩噩噩γ、按月编制实绩与预算

8、比较麦、检讨计划1-AAEM*Wì成本担制管理成本管理是一个组织用来计划、监督和控制成本以支持管理决策和管理行为的基本流程·一个企业可以依据自己的产品进行资源组合。在生产过程中'企业泊耗了可见的原材料和不可见的人力、智力等'而成本则是一种衡量资源泊耗数量的尺度。·成本

9、领先是一种格外依赖于先发制人策略的一种战略，要想有长期效果'就只能从成本担制管理成本担制管理·我们要担制的成本到应是什么?一这是一个看似简单'事实上并不好回答的问题。因为从不同角度看成本，例如正面、背面、下面、上面、左边、右边......它具有不同的意义'也有不同的管理方法。但不论怎么变化'成本的内涵都是一致的。·企业要通过一系列作业活动取得销售收λ'这些作业活动必然会消耗企业资源，因而也就形成了各种成本。·成本就是收λ和净利润之间的差额，是企业员工为了完成工作任务，选择做一些作业活动所耗费的资源。这也就是说，为了生存发展。企业必须耗费资源，发生成本。从这个意义上看'成本是必要的

10、，成本担制管理·我们要担制的成本到应是什么?一这是一个看似简单'事实上并不好回答的问题。因为从不同角度看成本，例如正面、背面、下面、上面、左边、右边......它具有不同的意义'也有不同的管理方法。但不论怎么变化'成本的内涵都是一致的。·企业要通过一系列作业活动取得销售收λ'这些作业活动必然会消耗企业资源，因而也就形成了各种成本。·成本就是收λ和净利润之间的差额，是企业员工为了完成工作任务，选择做一些作业活动所耗费的资源。这也就是说，为了生存发展。企业必须耗费资源，发生成本。从这个意义上看'成本是必要的，成本担制管理典型的成本管理方法战略性策略性经营性企业管理的重点与要点•案例资

11、料:-大禹外贸服装厂有500多名成夜工人。-每个人的加工机台上都堆了十几、二十几件服装，为什么堆那么多?·因为该企业的工人工资是按夜服的件数来计算的，工人跑一趟会拿五六十件及服往前面箱子里一摆，其他时间可以少活动，可以做得更。-这样做表面上提高了效率，但对公司整体管理具有不利影响。·因为每个机台上的存量很多，而后面的整烫车间则在停工待料。-500多人的产品一下子过去，叉会导致整烫车间加班，因此出现几道工序之间的不平衡。开源一一营销营销是扩大市场销售?现销+除销课程的目的节流一一理财理财是后院.成本=内部成本+夕个部.、本案例资料•百安居一一节俭的精细化哲学•百安居(B&Q)，隶属

12、于世界500强企业之一、拥有30多年历史的大型国际装饰建材零售集团一一英国翠丰集团，从1999年进λ中国内地，至今己开设了23家分店。中国公司2004年的营业额约为32亿人民币'利润达7000万人民币，如此财大气粗的公司却将节俭发展为一种生存哲学，在日常的运营中阐释着什么叫"细者为王"。•北京四季青桥百安居一楼卖场，偏僻的西南角摆了张小桌子，来访者在有些破旧的登记簿上签字后，通过狭窄的楼道，华北区的百安居总部就借居在此'与明亮宽做的卖场相比，办公区显得寥惨。•华北区总经理办公室照